Документ предоставлен КонсультантПлюс
Супруги при покупке квартиры, земли и иной недвижимости могут получить имущественный вычет по НДФЛ. На практике часто возникают вопросы: кто из супругов может заявить налоговый вычет, как его распределяют, может ли муж получить вычет за квартиру жены, и другие.
- Кто может получить имущественный вычет по НДФЛ
- Размер имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости
- Распределение имущественного вычета между супругами
- Порядок получения имущественного вычета супругами
- Документы для получения имущественного вычета супругами
Кто может получить имущественный вычет по НДФЛ
Для получения вычета при покупке или строительстве недвижимости нужно иметь:
- статус налогового резидента РФ;
- определенные доходы, облагаемые НДФЛ.
Подробности:
Размер имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости
Имущественный вычет можно получить:
- на новое строительство, покупку жилья (дома, квартиры, комнаты, доли в них), участка под строительство или с готовым домом. Вычет возможен в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб.;
- на погашение процентов по целевым займам и кредитам для строительства, покупки или рефинансирования таких кредитов (далее – проценты по ипотеке). Максимальная сумма – 3 млн руб. Для кредитов, которые получены до 2014 года, ограничений нет.
Подробности:
Распределение имущественного вычета между супругами
При покупке жилья в совместную собственность муж и жена могут получить имущественный вычет, независимо от того, на чье имя оформлена недвижимость и платежные документы. Если квартира оформлена, к примеру, только на жену, но куплена в браке, право на вычет есть и у мужа. Исключение – брачный договор, который изменяет режим собственности.
У каждого супруга свой лимит на вычет. Они сами решают, как его распределить:
- в размере расходов, фактически понесенных каждым супругом, но не более 2 млн руб.;
- в любой пропорции, распределив расходы между супругами, но не более 2 млн руб. на каждого.
Если квартира, к примеру, стоила 2,5 млн руб., вычет можно распределить так: муж заявит с 2 млн руб. (вернет 260 тыс. руб.), а жена – с 500 тыс. руб. (вернет 65 тыс. руб.). Также возможно распределить поровну.
Вычет по процентам по ипотеке можно распределять в таком же порядке. Максимальный размер – 3 млн руб. на каждого супруга, если кредит получен с 2014 года.
Расходы на погашение процентов по ипотеке супруги вправе распределить между собой в любой пропорции, независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья.
Остаток вычета на покупку жилья можно перенести на другой объект, а вот по процентам по ипотеке нет – он привязан к конкретному объекту.
Договоренность о размере имущественного вычета супруги должны зафиксировать в заявлении о распределении расходов. Его составляют в свободной форме. В него следует включить реквизиты налоговой, данные супругов, информацию о сделке, долю вычета каждого, а также проставить на нем дату и подписи сторон.
Учтите: если у одного из супругов нет налогооблагаемого дохода, передать право на вычет другому нельзя. К примеру, если жена безработная, она не может передать свое право на вычет мужу. Однако, если у нее появится облагаемый НДФЛ доход, она сможет оформить вычет сама.
Подробности:
- Размер имущественного вычета и его распределение между супругами при покупке жилья
- Пример распределения вычета на покупку жилья при приобретении квартиры в совместную собственность
- Образец заявления о распределении между супругами расходов на приобретение жилья для целей применения имущественного вычета
- Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами при покупке квартиры
Порядок получения имущественного вычета супругами
Получить имущественные вычеты можно двумя способами: у работодателя в течение года или в налоговой по окончании года. За получением вычета каждый из супругов должен обращаться сам.
Получение вычета через налоговую. По окончании года подайте декларацию 3-НДФЛ. Также вычет можно получить в упрощенном порядке. Налоговая создаст предзаполненное заявление в личном кабинете, если получила все данные от банков или других ведомств. Его нужно будет только проверить и подтвердить.
Получение вычета через работодателя. Сначала подтвердите право на вычет в налоговой: подайте заявление и подтверждающие документы, декларация не нужна. В общем случае срок рассмотрения – 30 дней. При положительном решении работодатель получит уведомление о праве на вычет. Составьте заявление на получение вычета в произвольной форме и подайте его работодателю. Если вы переносите неиспользованный вычет на следующий год, нужно будет снова подтвердить его в налоговой и обратиться к работодателю.
Преимущество вычета у работодателя в том, что НДФЛ не будут удерживать уже в текущем году, а подтвердить право на вычет проще, чем сдавать декларацию. Однако в ряде случаев подтверждать право на вычет нужно несколько раз.
Подробности:
- Порядок получения имущественного вычета супругами
- Получение вычетов в упрощенном порядке
- Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
- Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя
- Как получить имущественный налоговый вычет при покупке участка и жилого дома
- Форма заявления на получение имущественного налогового вычета у работодателя
- Образец заявления в налоговую о подтверждении права на получение у работодателя имущественных вычетов по НДФЛ при покупке жилья
Документы для получения имущественного вычета супругами
Для получения имущественных вычетов нужны документы, которые подтверждают право на вычет и расходы, к примеру:
- документы по сделке (договор, акт приема-передачи, платежки);
- документы о праве собственности на недвижимость (копия свидетельства о регистрации или выписка из ЕГРН);
- справка о доходах (при подаче декларации);
- заявление о распределении расходов между супругами;
- копия кредитного договора и справка банка о процентах по кредиту.
Также может потребоваться копия свидетельства о заключении брака, если второй супруг не собственник по ЕГРН.
Подробности:
Документ в СПС КонсультантПлюс: Распределение имущественного налогового вычета между супругами при покупке недвижимости в 2026 году {КонсультантПлюс}
