Документ предоставлен КонсультантПлюс
Декларацию надо сдать не позднее 25 марта. Российские организации должны использовать обновленные форму и порядок ее заполнения.
Среди изменений следующие. Появился лист 05.1, в нем отражают операции с цифровой валютой. В листе 08 надо указывать уникальный номер контракта. Об этом и не только – в обзоре.
- Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
- Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
- Новая форма декларации по налогу на прибыль
- Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
- Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
- Как проверить декларацию по налогу на прибыль
- Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
- Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
Декларацию, как правило, сдают организации – плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.
Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы.
Если у вас не было доходов и расходов за 2025 год, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы. За неподачу нулевой отчетности могут привлечь к ответственности.
Подробности:
- Кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль
- В какую налоговую нужно подавать декларацию по налогу на прибыль
- Нулевая декларация по налогу на прибыль
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларацию за 2025 год направьте не позднее 25 марта. За опоздание могут оштрафовать.
Подробности:
- В какие сроки подают декларацию по налогу на прибыль
- Ответственность за несвоевременную сдачу декларации
Новая форма декларации по налогу на прибыль
Начиная с отчетности за 2025 год российским организациям нужно использовать новый бланк декларации. Среди изменений:
- добавили лист 05.1 для операций с цифровой валютой. В нем нужно указать, в частности, доходы от реализации, прибыль и убыток по операциям с цифровой валютой;
- в лист 08 включили поле, где отражают уникальный номер контракта или кредитного договора. Так, в нем указывают уникальный номер, присвоенный банком. Этот номер должен соответствовать договору, сведения о котором отразили в реквизитах «Номер договора» и «Дата договора» при совершении внешнеторговых сделок;
- из листа 02 убрали строки 130, 170, 171 о налоге в региональный бюджет;
- из приложения 4 к листу 02 исключили строки 135, 136, 151 и 161.
Кроме формы и порядка заполнения уточнили также формат подачи.
Подробности:
Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
В декларации за 2025 год нужно заполнить титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения N 1 и 2 к нему. Подраздел 1.2 раздела 1 в годовую декларацию не включайте.
На титульном листе в реквизите «Налоговый (отчетный) период (код)» укажите код 34, если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если вы перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 46.
В подразделе 1.1 раздела 1 отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению.
В листе 02 покажите расчет налога.
В приложение N 1 к листу 02 укажите доходы за год. Выручку от реализации покажите в строках 010 — 040, а внереализационные доходы – в строках 100 — 109.
В приложении N 2 к листу 02 отразите расходы за год. Так, прямые расходы в производстве укажите в строке 010, в строках 020 — 030 – прямые расходы в торговле. Косвенные расходы отразите в строке 040.
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения. Это касается в том числе Приложения N 4 к листу 02, листов 07, 08, 09.
Подраздел 1.3 раздела 1, к примеру, следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел заполняют при выплате дивидендов российским организациям.
Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. К примеру, лист 07 нужно заполнять лишь в годовой декларации, если, в частности, организация получила имущество от благотворительной деятельности или целевого финансирования.
Подробности:
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
- Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
Укажите код признака налогоплательщика «01» для общей ставки налога на прибыль 25%. Для других ставок выберите код из перечня.
Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам перенесите из приложений в лист 02, к примеру:
- доходы от реализации – из строки 040 приложения N 1 к листу 02 в строку 010;
- расходы, которые уменьшают доходы от реализации, – из строки 130 приложения N 2 к листу 02 в строку 030.
В строке 060 листа 02 посчитайте итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком «минус».
В строках 180 — 340 листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей. Так, в строке 180 рассчитайте налог с фактической прибыли за год, в строках 190 — 200 укажите платежи в федеральный и региональный бюджеты. В строке 210 покажите общий размер авансов с начала года (перечислили или нет, неважно). В строках 220 и 230 приведите авансы из строки 210 с разбивкой по бюджетам.
Подробности:
Как проверить декларацию по налогу на прибыль
Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция произведет начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки.
Подробности:
Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за 2025 год немного иначе. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 — 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.
Подробности:
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
Образец заполнения коммерческой организацией декларации по налогу на прибыль за 2025 год
Документ в СПС КонсультантПлюс: Декларация по налогу на прибыль за 2025 год: важные изменения для бухгалтера {КонсультантПлюс}
