Документ предоставлен КонсультантПлюс
Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП – не позже 25 апреля). Форма отчетности и порядок ее заполнения новые. Правки в основном технические. Так, изменили штрихкоды, в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения. Об этом и не только – в обзоре.
- Кто и куда сдает декларацию по УСН
- Новая форма декларации по УСН
- Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год
- Общий порядок заполнения декларации по УСН
- Нулевая декларация по УСН
- Образцы заполнения декларации по УСН за 2024 год
Кто и куда сдает декларацию по УСН
Декларацию подают все организации и ИП на спецрежиме. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений нет.
Отчетность сдают в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП в бумажном или электронном виде.
Подробности:
Новая форма декларации по УСН
Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк декларации.
Подробности:
Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год
Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП – не позже 25 апреля).
За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.
Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в спецсроки.
Подробности:
- В какой срок организации сдают декларацию по УСН
- В какой срок ИП подают декларацию по УСН
- Какие есть штрафы за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации по УСН
Общий порядок заполнения декларации по УСН
Форма, правила заполнения, а также формат подачи декларации за 2024 год изменились, в частности:
- изменили штрихкоды;
- в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения «1» (доходы) или «2» (доходы минус расходы);
- обновили порядок заполнения поля «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Так, для электронной доверенности в поле нужно приводить ее GUID;
- добавили раздел 4 для налогоплательщиков из новых регионов. В нем отражают расчет расходов на покупку ККТ, которые уменьшают налог.
Состав декларации за год зависит от объекта обложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Единые для обоих объектов – титульный лист и раздел 3, если получали целевое финансирование.
Организации и ИП в целом заполняют декларацию одинаково. У ИП есть ряд особенностей, к примеру при заполнении титульного листа, а также в случае, если ИП на налоговых каникулах или в течение года менял место жительства.
Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы»
Сначала заполните раздел 2.1.1, в нем укажите расчет налога. Нередко возникают вопросы, как заполнить строку 124 раздела 2.1.1. В ней нужно отразить обоснование применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части укажите значение из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов нормы отведено четыре знако-места, заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от него заполните нулями.
В строках 140 — 143 раздела 2.1.1 отразите выплаты, которые уменьшают авансовые платежи (налог): страховые взносы, больничные и др. Учтите, что уменьшить платежи можно не больше чем на половину от их величины. Поэтому должны выполняться такие соотношения:
- значение строки 140 не выше 1/2 от значения строки 130;
- значение строки 141 не выше 1/2 от значения строки 131;
- значение строки 142 не выше 1/2 от значения строки 132;
- значение строки 143 не выше 1/2 от значения строки 133.
Далее заполните раздел 2.1.2, если платите торговый сбор.
Затем заполните новый раздел 4, если имеете право уменьшить налог за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Далее – раздел 1.1. В нем укажите сумму авансовых платежей, налога за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению. Если получали целевые средства – раздел 3. Последним заполните титульный лист , в нем надо указать количество страниц декларации.
Подробности:
- Как организации заполнить декларацию по УСН при объекте «доходы» за 2024 год
- Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы» за 2024 год
Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы»
Заполняйте декларацию с раздела 2.2: его данные нужны для раздела 1.2. Новый раздел 4 заполните, если имеете право уменьшить сумму налога за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Данные этого раздела тоже нужны для раздела 1.2. Далее – раздел 1.2, в нем укажите авансовые платежи, налог за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению.
При получении целевых средств заполните раздел 3. В конце оформите титульный лист .
Подробности:
- Как организации заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы» за 2024 год
- Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы» за 2024 год
Нулевая декларация по УСН
Если нет показателей для заполнения декларации (вы не вели деятельность и т.п.), то ее все равно надо сдавать.
Подайте нулевую декларацию, если в 2024 году у вас не было:
- доходов – при объекте «доходы»;
- доходов и расходов – при объекте «доходы минус расходы»;
- других показателей, которые нужно отразить в декларации, например средств целевого финансирования.
Нулевую декларацию по УСН за 2024 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию. Состав декларации зависит от того, какой у вас объект обложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.
Подробности:
- Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН
- Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом «доходы»
- Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы»
Образцы заполнения декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ООО с объектом налогообложения «доходы» декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ООО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» декларации по УСН за 2024 год
- Образец заполнения ИП с объектом налогообложения «доходы» декларации по УСН за 2024 год
Образец заполнения ИП с объектом «доходы минус расходы» декларации по УСН за 2024 год
Документ в СПС КонсультантПлюс: Декларация по УСН за 2024 год: основные изменения для бухгалтера {КонсультантПлюс}
