Документ предоставлен КонсультантПлюс
Несмотря на то, что с 2024 г. все плательщики должны уплачивать большинство налогов и взносов в рамках ЕНП, надо знать не только КБК ЕНП, но и КБК, соответствующие конкретным налогам/взносам. Ведь именно эти КБК потребуются для заполнения деклараций, расчетов, а также уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов. Рассмотрим более подробнее.
КБК-2024 для уплаты налогов и взносов в рамках ЕНП
Ниже приведем основные КБК, которые пригодятся для уплаты налогов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджет.
| Вид платежа | КБК |
| ЕНП (в рамках ЕНП уплачивается большинство налогов, а также страховые взносы, администратором которых является ФНС) | 18201061201010000510 |
| Налог на сверхприбыль (уплачивается не в рамках ЕНП) | 18210103000011000110 |
| Страховые взносы на травматизм с выплат работникам (уплачиваются в СФР) | 79710212000061000160 |
| Плата за НВОС (уплачивается в Росприроднадзор) | 048112010хх016000120, где хх – вид негативного воздействия |
КБК-2024: какие коды бюджетной классификации указывать в отчетности
В таблицах покажем, какие КБК указывать при заполнении той или иной основной отчетности, представляемой в ИФНС.
КБК по НДФЛ с выплат работникам на 2024 год
Приведем основные КБК по НДФЛ, которые налоговый агент должен отражать в 6-НДФЛ, а также в уведомлениях об исчисленных суммах налогов и взносов.
| Наименование налога | КБК |
| НДФЛ с доходов (кроме дивидендов), источником которых является налоговый агент: | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 18210102010011000110 |
| – при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 18210102080011000110 |
| НДФЛ с доходов в виде дивидендов, источником которых является налоговый агент: | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 18210102130011000110 |
| – при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 18210102140011000110 |
КБК по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС, с выплат работникам
КБК по страховым взносам с выплат работникам понадобится и при заполнении РСВ, и при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов.
| Наименование взноса | КБК |
| Страховые взносы по единому тарифу* | 18210201000011000160 |
* Для взносов на ОПС по доптарифам, а также для страховых взносов за расчетные периоды до 01.01.2023 предусмотрены другие КБК
КБК по налогу на прибыль в 2024 году
Какие-то из приведенных ниже КБК вам потребуются для заполнения декларации по налогу на прибыль, какие-то – для заполнения уведомлений.
| Наименование налога | КБК |
| Налог на прибыль организаций, в том числе: | |
| – в федеральный бюджет (ставка – 3%) | 18210101011011000110 |
| – в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 18210101012021000110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| – российским организациям | 18210101040011000110 |
| – иностранным организациям | 18210101050011000110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 18210101030011000110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 18210101060011000110 |
КБК по НДС в 2024 году
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов в части НДС подавать не нужно, а вот для заполнения декларации знать КБК НДС необходимо.
| Наименование налога | КБК |
| НДС | 18210301000011000110 |
| НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС | 18210401000011000110 |
КБК по УСН на 2024 год
Упрощенцам знание КБК пригодится при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов, подаваемых в части авансов по налогу при УСН.
| Наименование налога | КБК |
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| – «доходы» | 18210501011011000110 |
| – «доходы минус расходы» | 18210501021011000110 |
КБК по налогу на имущество организаций в 2024 году
КБК по этому налогу нужно и для заполнения декларации, и для заполнения уведомлений.
| Наименование налога | КБК |
| Налог на имущество организаций: | |
| – по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 18210602010021000110 |
| – по имуществу, входящему в ЕСГС | 18210602020021000110 |
КБК по транспортному налогу в 2024 году
Декларация по этому налогу, как известно, не подается. При этом уведомление в части исчисленных сумм транспортного налога плательщики подавать обязаны. Поэтому важно знать КБК по транспортному налогу.
| Наименование налога | КБК |
| Транспортный налог | 18210604011021000110 |
КБК по земельному налогу на 2024 год
С этим налогом дела обстоят так же, как и с транспортным налогом: декларации нет, а уведомления подавать нужно.
| Наименование налога | КБК |
| Земельный налог: | |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | 18210606031031000110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов | 18210606032041000110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов с внутригородским делением | 18210606032111000110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских районов | 18210606032121000110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах муниципальных округов | 18210606032141000110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах межселенных территорий | 18210606033051000110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах сельских поселений | 18210606033101000110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских поселений |
КБК по ЕСХН в 2024 году
По этому налогу КБК понадобится для заполнения уведомления.
| Наименование налога | КБК |
| ЕСХН | 18210503010011000110 |
КБК по НДФЛ для ИП (за себя)
ИП на ОСН потребуется указать КБК по НДФЛ и в декларации по форме 3-НДФЛ, и в уведомлении.
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
| НДФЛ (ИП «за себя»): | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 18210102020011000110 |
| – при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 18210102080011000110 |
Документ в СПС КонсультантПлюс:
Приказ Минфина России от 10.10.2023 N 160н