Горячая линия + 7(3842) 900 965

Бухгалтеру. Минфин рассказал, как отразить налог на сверхприбыль в бухучете и отчетности

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Сумму исчисленного налога и сумму перечисленного обеспечительного платежа по нему отражают записями 2023 года:

— дебет 99 кредит 96 — признание оценочного обязательства по уплате налога (в определенной налогоплательщиком сумме);

— дебет 68 кредит 51 — перечисление обеспечительного платежа;

— дебет 99 кредит 96 или дебет 99 кредит 96 методом «красное сторно» — изменение размера оценочного обязательства (если нужно).

Фактические расчеты с бюджетом по налогу показывают записями 2024 года:

— дебет 96 кредит 68 — признание обязательства (по декларации);

— дебет 68 кредит 68 — признание суммы обеспечительного платежа суммой уплаченного налога;

— дебет 68 кредит 51 — уплата налога.

Оценочное обязательство признают в величине, которая отражает наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов. Эту величину налогоплательщик определяет с учетом ожидаемой суммы налога, своих намерений на перечисление (неперечисление) обеспечительного платежа и реализации права на вычет.

При обоснованном изменении намерений и исходя из фактического перечисления (неперечисления) обеспечительного платежа величину оценочного обязательства можно скорректировать на 31 декабря 2023 года.

В промежуточной бухотчетности за 9 месяцев 2023 года отражают:

— величину оценочного обязательства по налогу — в составе оценочных обязательств;

— признанную расходом сумму оценочного обязательства — по статье «Прочее» отчета о финрезультатах.

В годовой бухотчетности за 2023 год показывают:

— перечисленный обеспечительный платеж — в составе дебиторской задолженности;

— величину оценочного обязательства по налогу — в составе оценочных обязательств;

— признанную расходом сумму оценочного обязательства — по статье «Прочее» отчета о финрезультатах.

Документ в СПС Консультант Плюс:

Информационное сообщение Минфина России от 14.09.2023 N ИС-учет-46

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Имя *

    Заказать звонок



    Ошибка: Контактная форма не найдена.

    Ошибка: Контактная форма не найдена.

    Ошибка: Контактная форма не найдена.

      Я даю согласие на обработку персональных данных