Бюджетнику. Путеводитель. Налоговые проверки в учреждении

1. Мероприятия налогового контроля

1.1. Какие мероприятия налогового контроля предусмотрены законодательством

1.2. Какие мероприятия налогового контроля инспекция может проводить при камеральной проверке

1.3. Какие мероприятия налогового контроля инспекция может проводить при выездной проверке

2. Как оценивают налогоплательщика, чтобы провести мероприятия налогового контроля

2.1. Какие критерии оценки налоговых рисков используют для налогового контроля

2.2. Какие установлены показатели средней зарплаты по отраслям

2.3. Какие установлены среднеотраслевые показатели рентабельности

3. Виды налоговых проверок

3.1. Что такое камеральная налоговая проверка

3.2. Что такое выездная налоговая проверка

3.3. Отличие камеральной проверки от выездной

4. Общий порядок проведения камеральной налоговой проверки на основе отчетности

4.1. Как проводится камеральная проверка

4.2. Срок проведения камеральной проверки

4.3. Какие документы нужно представлять для камеральной проверки

4.4. Мероприятия налогового контроля при камеральной проверке

4.5. Оформление результатов камеральной проверки

5. «Разрыв» при камеральной проверке декларации по НДС

5.1. Что означает тип расхождения «Разрыв» при камеральной проверке декларации по НДС

5.2. Что делать, если инспекция обнаружила расхождение «Разрыв» в декларации по НДС и требует подать уточненную декларацию

6. Как проводится камеральная проверка по налогу на имущество организаций

6.1. Основание проведения камеральной проверки по налогу на имущество организаций

6.2. Срок проведения камеральной проверки по налогу на имущество организаций

6.3. Какие документы могут затребовать при камеральной проверке по налогу на имущество организаций

6.4. Как оформляются результаты камеральной проверки по налогу на имущество организаций

7. По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки

7.1. Критерии отбора для всех налогоплательщиков

7.2. По каким критериям организации включают в план выездных проверок

8. Планирование выездных налоговых проверок

8.1. Основания для проведения выездной налоговой проверки

8.2. Как налоговый орган проводит предпроверочный анализ

9. Общий порядок проведения выездной налоговой проверки

9.1. Что может быть предметом выездной налоговой проверки

9.2. За какой период могут проверить налоги при выездной налоговой проверке

9.3. С какой периодичностью проводят выездные налоговые проверки

9.4. Как назначают выездную проверку

9.5. В какой срок проводят выездную налоговую проверку

9.6. Как проходит выездная проверка

9.7. Как заканчивается выездная проверка

10. Какие регламенты используют налоговые органы при проведении выездных проверок

10.1. Документы по выездным проверкам для служебного пользования

10.2. Документы по выездным проверкам в открытом доступе

11. Решение о проведении выездной налоговой проверки

11.1. В каком порядке принимают решение о проведении выездной налоговой проверки

11.2. В каких случаях в решение о проведении выездной налоговой проверки вносят изменения

12. Приостановление выездной налоговой проверки

12.1. В каких случаях может быть приостановлена выездная проверка

12.2. На какой срок может быть приостановлена выездная проверка

12.3. Действия налогового органа во время приостановления выездной проверки

13. Как проходит выездная налоговая проверка организации с обособленными подразделениями

13.1. Как проходит выездная проверка организации вместе с обособленными подразделениями

13.2. Как проходит самостоятельная выездная проверка обособленного подразделения

14. Выездная проверка по страховым взносам
15. В каких случаях проводится повторная налоговая проверка

15.1. В каких случаях проводится повторная выездная налоговая проверка

15.2. Может ли инспекция провести повторную камеральную проверку

16. Как представить документы по требованию при камеральной и выездной налоговых проверках

16.1. Какие документы нужно представлять по требованию инспекции при камеральной проверке

16.2. Какие документы нужно представлять по требованию инспекции при выездной проверке

16.3. Как подать документы по требованию инспекции в рамках проверки

16.4. Нужно ли подавать документы в налоговый орган повторно

16.5. Какой штраф будет за непредставление в срок документов по требованию инспекции в рамках проверки

17. В каких случаях и в каком порядке налоговые органы могут запросить оригиналы документов
18. Каким способом организации представить документы в ответ на требование налогового органа

18.1. Как представить документы в бумажном виде

18.2. Как представить документы в электронном виде

18.3. Как подтвердить передачу документов

19. Как прошить документы для подачи в налоговый орган

19.1. Как прошить документы для подачи по требованию налогового органа

19.2. Как прошить документы для подачи в налоговый орган в иных случаях, не связанных с истребованием документов

20. Опись документов, передаваемых в налоговую инспекцию

20.1. Нужно ли составлять опись документов, передаваемых в налоговую инспекцию

20.2. Как составить опись документов, передаваемых в налоговую инспекцию

21. Срок представления документов в ответ на требование налоговой

21.1. Срок представления документов при камеральной проверке

21.2. Срок представления документов при выездной проверке

21.3. Срок представления документов при встречной проверке

21.4. Срок представления документов при дополнительных мероприятиях налогового контроля

21.5. Срок представления документов при проверке сделок между взаимозависимыми лицами

21.6. Срок представления документов при налоговом мониторинге

21.7. Срок представления документов при несвоевременном исполнении решения о взыскании недоимки в размере более миллиона рублей

21.8. Как продлить срок представления документов по требованию налогового органа

22. Уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов или информации

22.1. В каких случаях подают уведомление о невозможности представления документов или информации

22.2. Как заполнить уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов и информации по требованию инспекции (КНД 1125045)

22.3. В какой срок подать уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов или информации

23. Как оформляют и вручают требование о представлении пояснений по форме КНД 1165050

23.1. Как оформляют требование о представлении пояснений

23.2. Как вручают требование о представлении пояснений

24. Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений

24.1. В каких случаях нужно представить пояснения в налоговую инспекцию

24.2. Как составить ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений

24.3. Как подать ответ на требование инспекции о представлении пояснений

25. Как составить и подать пояснения о полученных убытках по требованию налогового органа

25.1. Как составить пояснения, обосновывающие размер полученных убытков, по требованию налоговой инспекции

25.2. Как подать пояснения, обосновывающие размер полученных убытков, по требованию налоговой инспекции

26. Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение

26.1. Что означает код ошибки «1» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС

26.2. Что означает код ошибки «2» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС

26.3. Что означает код ошибки «3» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС

26.4. Что означает код ошибки «4» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС

26.5. Что означает код ошибки «5» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС

26.6. Что означает код ошибки «6» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС

26.7. Что означает код ошибки «7» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС

26.8. Что означает код ошибки «8» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС

26.9. Что означает код ошибки «9» в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС

27. Нужно ли предоставлять персональные данные работников по требованию налогового органа
28. Встречная проверка

28.1. Когда инспекция проводит встречную проверку или запрашивает документы (информацию) вне проверки

28.2. Какие документы нужно представить по встречной проверке или по требованию вне проверки

28.3. Как представить документы по встречной проверке и вне проверок

28.4. Какой штраф будет за отказ от представления и за непредставление в срок документов или информации при встречной проверке и вне ее

29. Выемка документов при налоговой проверке

29.1. В каких случаях налоговая инспекция может провести выемку документов при налоговой проверке

29.2. Как проходит выемка документов при налоговой проверке

30. Допрос свидетелей налоговым органом

30.1. Кого налоговый орган может допросить в качестве свидетеля

30.2. В каком порядке свидетеля вызывают на допрос в налоговый орган

30.3. Как налоговый орган проводит допрос свидетеля

30.4. Ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении

31. Как налоговая инспекция проводит осмотр территорий, помещений, документов и предметов

31.1. Осмотр при камеральной проверке

31.2. Осмотр при выездной проверке

31.3. Осмотр вне рамок налоговой проверки

31.4. Требования к протоколу осмотра помещений, территорий, документов и предметов

32. Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговой инспекции

32.1. В каких случаях налоговый орган составляет акт о воспрепятствовании доступу его должностных лиц

32.2. Как составляется акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа

32.3. Последствия составления акта о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа

33. Справка о проведенной выездной налоговой проверке

33.1. Для чего нужна справка о проведенной выездной налоговой проверке

33.2. Оформление справки о проведенной выездной налоговой проверке

33.3. Срок составления и вручения справки о проведенной выездной налоговой проверке

34. Акт выездной налоговой проверки

34.1. В каких случаях составляют акт выездной проверки

34.2. Срок составления акта выездной проверки

34.3. Как оформляют акт выездной налоговой проверки

34.4. Вручение акта выездной налоговой проверки

35. Акт камеральной налоговой проверки

35.1. В каких случаях составляют акт камеральной проверки

35.2. Срок составления акта камеральной проверки

35.3. Как оформляют акт камеральной налоговой проверки

35.4. Вручение акта камеральной проверки

36. Ознакомление с материалами налоговой проверки

36.1. С какими материалами налоговой проверки можно ознакомиться

36.2. В какие сроки можно ознакомиться с материалами налоговой проверки

36.3. Как составить заявление об ознакомлении с материалами налоговой проверки

36.4. Порядок ознакомления с материалами налоговой проверки

37. Возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки

37.1. В каких случаях подаются возражения на акт выездной или камеральной налоговой проверки

37.2. В какой срок можно подать возражения на акт выездной или камеральной налоговой проверки

37.3. Как составить возражения на акт выездной или камеральной налоговой проверки

37.4. Как подать возражения на акт выездной или камеральной налоговой проверки

38. В каком порядке рассматривают материалы налоговой проверки

38.1. Как направляют извещение о рассмотрении материалов налоговой проверки

38.2. Как рассматривают материалы налоговой проверки

38.3. Срок рассмотрения материалов налоговой проверки

38.4. В каких случаях могут принять решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки

38.5. В каких случаях могут принять решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки

39. Как инспекция проводит дополнительные мероприятия налогового контроля

39.1. В каких случаях принимается решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля

39.2. Для чего проводятся дополнительные мероприятия налогового контроля

39.3. Какие дополнительные мероприятия налогового контроля может проводить инспекция

39.4. Сроки проведения дополнительных мероприятий налогового контроля

39.5. Оформление результатов дополнительных мероприятий налогового контроля

39.6. Рассмотрение результатов дополнительных мероприятий налогового контроля

40. Как оформляется решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
41. Ознакомление с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля

41.1. Вправе ли налогоплательщик ознакомиться с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля

41.2. Как налогоплательщик может ознакомиться с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля

42. Как организации подать возражения по дополнению к акту налоговой проверки

42.1. В каком случае и в какой срок можно подавать возражения по дополнению к акту налоговой проверки

42.2. Как организации оформить возражения по дополнению к акту налоговой проверки

43. Акт об обнаружении налоговых правонарушений по форме КНД 1160100

43.1. В каких случаях составляют акт об обнаружении налоговых правонарушений по форме КНД 1160100

43.2. Как оформляют акт об обнаружении налоговых правонарушений по форме КНД 1160100

43.3. Срок оформления акта об обнаружении налоговых правонарушений по форме КНД 1160100

43.4. Как вручают акт об обнаружении налоговых правонарушений по форме КНД 1160100

44. Как принимают и вручают решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

44.1. Как выносят решение о привлечении к налоговой ответственности

44.2. Как оформляют решение о привлечении к налоговой ответственности

44.3. В какой срок вручают решение о привлечении к налоговой ответственности

44.4. Каким способом могут передать решение о привлечении к налоговой ответственности

44.5. Как вступает в силу решение о привлечении к налоговой ответственности

45. Как обжаловать решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

45.1. Как в досудебном порядке обжаловать решение о привлечении к ответственности

45.2. Как обжаловать в суд решение о привлечении к ответственности

46. В каких случаях и как инспекция выносит решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

46.1. В каких случаях выносят решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности

46.2. Как выносят решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности

47. Какие ошибки в ходе налоговой проверки, в том числе при составлении акта, могут стать основанием для отмены решения

47.1. Какие нарушения в ходе налоговой проверки обязательно отменяют решение по ее итогам

47.2. Какие нарушения в ходе налоговой проверки могут отменить решение по ее итогам

48. Какие меры принимает инспекция после вынесения решения по итогам налоговой проверки

48.1. Основания для вынесения инспекцией решения о принятии обеспечительных мер

48.2. Виды обеспечительных мер

48.3. Как выносится решение о принятии обеспечительных мер

49. Замена обеспечительных мер, принятых налоговым органом

49.1. На что можно заменить обеспечительные меры, которые приняты инспекцией по итогам проверки

49.2. Порядок замены обеспечительных мер, принятых налоговым органом по итогам проверки

50. Отмена решения налогового органа о принятии обеспечительных мер

50.1. Какие существуют основания для отмены решения о принятии обеспечительных мер

50.2. Что нужно сделать для отмены решения о принятии обеспечительных мер

50.3. Как отменяют обеспечительные меры

51. В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию

51.1. Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию

51.2. Когда налогоплательщик вправе подать уточненную налоговую декларацию

51.3. В каких случаях подача уточненной декларации не приводит к штрафу

52. Последствия подачи уточненной декларации во время налоговой проверки

52.1. Что будет, если подать уточненную декларацию во время камеральной проверки

52.2. Что будет, если подать уточненную декларацию во время выездной проверки

53. Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок

53.1. Могут ли вызывать налогоплательщика в инспекцию вне рамок налоговых проверок

53.2. Могут ли допрашивать свидетеля вне рамок налоговых проверок

53.3. Могут ли истребовать документы вне рамок налоговых проверок

53.4. Могут ли проводить экспертизу вне рамок налоговых проверок

53.5. Могут ли проводить осмотр вне рамок налоговых проверок

53.6. Могут ли запросить у банка информацию по счетам налогоплательщика вне рамок налоговых проверок

54. Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки

54.1. Как отразить в налоговом учете доначисленные налоги по акту проверки

54.2. Как отразить в налоговом учете начисленные штрафы по результатам проверки

54.3. Как отразить в налоговом учете начисленные пени по результатам проверки

55. Налоговый мониторинг

55.1. Какие организации могут перейти на налоговый мониторинг

55.2. Как проводится налоговый мониторинг

55.3. Срок проведения налогового мониторинга

55.4. Как подать заявление о проведении налогового мониторинга

56. Налоговая нагрузка

56.1. Что такое налоговая нагрузка

56.2. Какие установлены среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки

56.3. Как организации рассчитать налоговую нагрузку

56.4. Что будет, если налоговая нагрузка ниже среднего показателя по отрасли

57. Занижение налоговой базы по налогу на прибыль

57.1. Что приводит к занижению налоговой базы по налогу на прибыль

57.2. Как инспекция выявляет занижение налоговой базы по налогу на прибыль

57.3. Какой штраф предусмотрен за занижение налоговой базы по налогу на прибыль

58. Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды

58.1. Что такое необоснованная налоговая выгода

58.2. Признаки недобросовестного налогоплательщика

58.3. Как проявить должную осмотрительность в отношении контрагента

59. Налоговая реконструкция

59.1. Что такое налоговая реконструкция

59.2. Как проводится налоговая реконструкция при применении ст. 54.1 НК РФ

60. Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни

60.1. Что понимают под искажением сведений о фактах хозяйственной жизни

60.2. Как налоговые органы проверяют реальность операций по сделкам

60.3. Как налогоплательщику подтвердить реальность операций по сделке

61. Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика

61.1. Что такое деловая цель сделки

61.2. Как налоговые органы учитывают деловую цель сделки

61.3. Как налоговые органы учитывают исполнение обязательств по сделке надлежащим лицом

62. Налоговые последствия переквалификации договора

62.1. Налоговые последствия переквалификации гражданско-правового договора с физлицом в трудовой

62.2. Налоговые последствия переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой платежа

62.3. Налоговые последствия переквалификации договора купли-продажи доли в организации в договор купли-продажи имущества

62.4. Налоговые последствия переквалификации договора комиссии в договор купли-продажи

63. Налоговые риски

63.1. Что такое налоговые риски

63.2. Когда у организации возникают налоговые риски

Документ: Путеводитель. Налоговые проверки в учреждении (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}