Как оформить новогодние подарки в бухгалтерском учете:

  1. Издать тематический приказ по учреждению.
  2. Составить ведомость выдачи презентов на сотрудников.
  3. Выдать под подпись.
  4. Сформировать проводки.
  5. При превышении суммы дара в 3000 рублей удержать НДФЛ у работника.

На выдачу подарков издайте приказ и составьте ведомость. Укажите в ней Ф.И.О. работников, названия и стоимость подарков. Подарки выдавайте под роспись в ведомости. Приказ и ведомость с подписями работников — удобный способ оформить договор дарения с работниками.

 

Ведомость выдачи подарков сотрудникам

ООО «Альфа»

Приложение

к приказу от 23.12.2020 N 11

о выдаче новогодних подарков

 

Ведомость выдачи подарков к Новому году

 

NФ.И.О. работникаПодарокСтоимость подарка с НДС, руб.Количество, шт.Общая стоимость, руб.Подарок получил
ДатаПодпись работника
1Никанорова Елена АлексеевнаКонфетный подарок новогодний «Снеговик», 1 000 г750175028.12.2020Никанорова
2Петрова Екатерина ПетровнаКонфетный подарок новогодний «Снеговик», 1 000 г75021 50028.12.2020Петрова
…

 

НДФЛ не облагайте подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте НДФЛ по ставке 13% и удержите при ближайшей выплате денег работнику. Например, к 8 Марта работница получила подарок стоимостью 2 000 руб., а в декабре — два новогодних подарка для детей общей стоимостью 2 500 руб. НДФЛ надо посчитать с 500 руб. и удержать из зарплаты за декабрь (ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы на подарки не начисляйте (Письмо Минфина от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).

НДС начисляйте на покупную стоимость подарка без НДС, а если дарите собственную продукцию — на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости. В строках 6 — 6б поставьте прочерки. Входной НДС по подаркам принимайте к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (Письма Минфина от 15.08.2019 N 03-07-11/61750, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).

В расходах по налогу на прибыль подарки не учитывайте (ст. 270 НК РФ).

 

Проводки по подаркам

 

Д 10 — К 60Приобретены подарки
Д 19 — К 60Учтен входной НДС по приобретенным подаркам
Д 68 — К 19Принят к вычету НДС по приобретенным подаркам
Д 91.02 — К 10 (43)Вручены подарки
Д 91.02 — К 68Начислен НДС на стоимость подарков
Д 70 — К 68Удержан НДФЛ из зарплаты работника

 

С 01.01.2021 можно списывать подарки, минуя счет 10: Д 91.02 — К 60 (п. 2 ФСБУ 5/2019).

 

Документ:

Как учесть новогодние подарки сотрудникам и их детям

(Издательство «Главная книга», 2020)