Семинар Полины Колмаковой – отличный способ разобраться с видами расходов, направленных на продвижение товаров, работ, услуг, особенностями налогового учета рекламных и представительских расходов. Вы уточните для себя отличия рекламных расходов от маркетинговых расходов, а также узнаете о произошедших изменениях в налоговом законодательстве и сможете предупредить типичные ошибки.
Какие эффекты обеспечит участие в мероприятии?
- Сокращается время на разграничение рекламных и нерекламных затрат (чтобы не применять нормирование там, где оно не нужно, и наоборот), а также на поиск актуальных разъяснений судов и ФАС РФ, так как все критерии и подходы будут систематизированы с примерами из практики.
- Появляется возможность законно признать ненормируемые рекламные расходы (например, на наружную рекламу, участие в выставках, рекламу в СМИ) в полном объеме без ограничения 1% от выручки, а также принять к вычету входной НДС по рекламным материалам при раздаче.
- Сокращается риск снятия рекламных расходов налоговой инспекцией по мотиву необоснованной налоговой выгоды (особенно при расходах в пользу третьих лиц или при использовании чужих товарных знаков), риск доначисления НДС при раздаче рекламной продукции, а также риск исключения представительских расходов из налоговой базы из-за отсутствия правильно оформленных подтверждающих документов (смета, приказ, отчет по итогам мероприятия).
В программе вебинара:
1. Понятие и виды рекламы: что относится к рекламе, а что нет с учетом разъяснений Пленума ВАС РФ.
2. Понятие «неопределенного круга лиц». Когда, по мнению ФАС РФ, круг лиц определен, а когда нет. Анализ судебной практики.
3. Признание расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли: нормируемые и ненормируемые расходы.
4. Изменения в учете расходов на рекламу с 2025 года.
5. Подход судов к отнесению расходов к той или иной категории.
6. Неочевидные риски признания расходов на рекламу:
- необоснованная налоговая выгода;
- расходы в пользу третьих лиц;
- использование прав на товарные знаки;
- единовременное признание затрат;
- как нарушение отраслевого законодательства влияет на налоговые последствия.
7. Какие документы могут подтвердить расходы на рекламу.
8. НДС при раздаче рекламных материалов с учетом правоприменительной практики: в каких случаях не возникает объект налогообложения, но можно предъявить к вычету входной НДС.
9. Вычеты НДС по расходам на рекламу: нормировать или не нормировать? Подход Верховного суда РФ в части применения вычетов НДС по рекламным расходам.
10. Представительские расходы.
- Состав представительских расходов.
- Расходы, не принимаемые для целей налогообложения.
- Как подтвердить представительские расходы.
- Нормирование представительских расходов.
- Вычет НДС по представительским расходам.
- Спорные вопросы признания представительских расходов.
