Полина Колмакова и Наталья Шавкута расскажут об изменениях в связи с новым порядком представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения (с 1 января 2027 года), а также с актуальными разъяснениями ФНС по вопросам централизованного порядка уплаты НДФЛ и страховых взносов, постановки на учет и снятия с учета обособленных подразделений.
Вы сможете разобраться в особенностях исчисления и уплаты налога на прибыль (расчет доли прибыли, закрытие подразделения, ликвидация в течение отчетного периода), НДС (счета-фактуры, книги покупок и продаж), НДФЛ (выплаты работникам и подрядчикам, дистанционные работники, централизованный порядок) и страховых взносов.
Лекторы порекомендуют оптимальный порядок действий при постановке на учет и снятии с учета обособленных подразделений (в том числе когда несколько подразделений можно зарегистрировать по месту нахождения одного), при заполнении и представлении декларации по налогу на прибыль с 2027 года, при заполнении расчета 6-НДФЛ, а также при выборе ответственного подразделения для централизованной уплаты налогов и представления отчетности».
Какие эффекты обеспечит участие в мероприятии?
- Сокращается время на изучение порядка расчета доли прибыли по каждому подразделению.
- Сокращается риск налоговых санкций за несвоевременную постановку на учет обособленного подразделения, риск ошибок при заполнении декларации по налогу на прибыль с 2027 года (новые правила представления организациями с обособленными подразделениями), а также риск неправильного перечисления НДФЛ с заработной платы при наличии обособленных подразделений.
- Позволяет сэкономить время и деньги за счет правильного исчисления налога при закрытии или ликвидации обособленного подразделения в течение отчетного периода, грамотного оформления счетов-фактур и книг покупок/продаж по НДС (чтобы избежать отказа в вычетах), за счет централизации уплаты страховых взносов и представления отчетности по месту нахождения ответственного подразделения (сокращение количества платежей и деклараций).
В программе вебинара:
1. Понятия «обособленное подразделение», «филиал», «представительство», установленные гражданским и налоговым законодательством.
2. Признаки, свидетельствующие о наличии обособленного подразделения, не являющегося филиалом и представительством.
3. Порядок постановки на учет и снятия с учета по месту нахождения обособленных подразделений. Случаи, когда несколько обособленных подразделений можно зарегистрировать по месту нахождения одного. Налоговые санкции за несвоевременную постановку на учет и другие риски.
4. Особенности ведения налогового учета.
4.1. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль
- расчет доли прибыли обособленного подразделения;
- переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности, новая форма уведомления о выборе ответственного подразделения;
- расчет налога при закрытии обособленного подразделения;
- представление и заполнение налоговых деклараций с 2027 года;
- особенности расчета налога и заполнения декларации в случае ликвидации обособленного подразделения в течении отчетного периода.
4.2. Порядок исчисления и уплаты НДС:
- оформление счетов-фактур;
- особенности формирования книг покупок, продаж.
4.3. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений;
- порядок уплаты налога с выплат работникам и подрядчикам;
- особенности перечисления НДФЛ с заработной платы дистанционных работников;
- порядок представления расчета 6-НДФЛ;
- в каких случаях допускается централизованный порядок уплаты и представления отчетности по НДФЛ;
- особенности заполнения расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения.
5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование.
6. В каких случаях уплата страховых взносов и представление отчетности осуществляется по месту нахождения обособленного подразделения.
7. Обособленные подразделения: открытие, закрытие, отчетность и уплата налогов: эффективный алгоритм действий в КонсультантПлюс, проверенный на практике.
