Документ предоставлен КонсультантПлюс

Многодетные родители имеют право, в частности, на ежегодный отпуск в удобное для них время, стандартные вычеты по НДФЛ, льготы по имущественным налогам, бесплатный проезд в общественном транспорте. Многодетным матерям может быть досрочно назначена страховая пенсия.

  1. Понятия «многодетная мать» и «многодетный отец»

С 1 января 2024 г. утрачивает силу Закон от 28.05.2022 N 140-ФЗ. См. Закон от 10.07.2023 N 293-ФЗ. Данные изменения будут учтены в материале при его актуализации.

Критерии отнесения семьи к многодетной определяются законодательством субъектов РФ. Как правило, это семьи, где воспитываются три и более ребенка. Например, в г. Москве многодетной признается семья, в которой родились и (или) воспитываются трое и более детей (в том числе усыновленные, а также пасынки и падчерицы), до достижения младшим из них возраста 16 лет, а если он обучается в образовательном учреждении, реализующем общеобразовательные программы, — 18 лет. При этом в составе многодетной семьи не учитываются дети, находящиеся на полном государственном обеспечении, дети, в отношении которых родители лишены родительских прав или ограничены в родительских правах, дети, находящиеся под опекой, попечительством, воспитывающиеся в приемных семьях, а также дети родителей, не проживающие и не воспитывающиеся в семьях совместно с ними, — от предыдущих браков или рожденные вне брака (пп. «а» п. 1 Указа Президента РФ от 05.05.1992 N 431; ч. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 23.11.2005 N 60; п. 4 Приложения 1 к Постановлению Правительства Москвы от 10.11.2020 N 1924-ПП).

Родители в многодетной семье, в том числе одинокий (единственный) родитель, являются многодетной матерью или многодетным отцом.

В частности, в г. Москве заявителем на получение удостоверения, подтверждающего статус многодетной семьи, может выступать один из родителей, в том числе отец — единственный родитель, которому в установленном порядке присвоен льготный статус «Родитель многодетной семьи города Москвы» (п. п. 3.3, 3.4 Приложения 1, п. 1.2 Приложения 3 к Постановлению N 1924-ПП).

Наличие статуса многодетного родителя дает его обладателю право на льготы для многодетной семьи, а также на льготы и меры социальной поддержки индивидуального характера.

 

Обратите внимание! Информирование граждан о мерах соцзащиты осуществляется, в частности, через Единый портал госуслуг и единый контакт-центр (ст. 5.2 Закона от 17.07.1999 N 178-ФЗ; ч. 1 ст. 2 Закона от 28.05.2022 N 140-ФЗ; п. п. 1, 2, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.12.2020 N 1994; Приказы Минтруда России от 28.05.2019 N N 360 и 362).

 

  1. Льготы для многодетной матери и многодетного отца

Виды льгот для многодетных и порядок их предоставления, в том числе в зависимости от количества детей в семье, регулируются преимущественно региональным законодательством. Однако отдельные льготы предусмотрены на федеральном уровне.

Например, при присвоении звания «Мать-героиня» награжденной матери выплачивается единовременное денежное поощрение в размере 1 млн руб. Также одному из родителей (усыновителей) при награждении орденом «Родительская слава» выплачивается единовременное денежное поощрение в размере 500 000 руб., а при награждении начиная с 15.08.2022 медалью ордена «Родительская слава» — в размере 200 000 руб. (п. п. 3, 4, 7, 9 Указа Президента РФ от 15.08.2022 N 558; п. 4 Указа Президента РФ от 13.05.2008 N 775).

Справка. Присвоение звания «Мать-героиня», награждение орденом и медалью ордена «Родительская слава»

Звание «Мать-героиня» присваивается гражданке РФ, родившей и воспитавшей 10 и более детей, являющихся гражданами РФ, по достижении десятым ребенком возраста одного года и при наличии, по общему правилу, в живых остальных детей (п. 1 Указа Президента РФ N 558; п. п. 1 — 3 Положения, утв. Указом Президента РФ N 558).

Орденом «Родительская слава» награждаются родители (усыновители), которые воспитывают или воспитали семерых и более детей — граждан РФ, а медалью ордена «Родительская слава» награждаются родители (усыновители), воспитывающие или воспитывавшие четырех и более детей — граждан РФ (п. 1 Статута и п. 1 Положения, утв. Указом Президента РФ от 07.09.2010 N 1099).

 

2.1. Льготы в сфере трудовых отношений

Работающим родителям, имеющим трех и более детей в возрасте до 18 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время до достижения младшим из детей возраста 14 лет.

Работнику, имеющему двух или более детей в возрасте до 14 лет, коллективным договором также могут устанавливаться ежегодные дополнительные отпуска без сохранения заработной платы в удобное для него время продолжительностью до 14 календарных дней (ст. ст. 262.2, 263 ТК РФ).

Кроме того, работников, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет, в период до достижения младшим из детей возраста 14 лет можно направить в служебные командировки, привлечь к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни только с их письменного согласия. При этом они вправе отказаться от такой работы (ч. 5 ст. 96, ч. 5 ст. 99, ч. 3 ст. 259 ТК РФ).

Работодатель не вправе уволить по собственной инициативе родителя, который является единственным кормильцем ребенка в возрасте до трех лет в семье, воспитывающей троих и более малолетних детей, если другой родитель не состоит в трудовых отношениях. Исключением являются, в частности, случаи увольнения в связи с ликвидацией организации-работодателя (п. 1 ст. 81, ст. 261 ТК РФ).

 

2.2. Налоговые льготы

2.2.1. Предоставление налогового вычета

Каждый из многодетных родителей вправе использовать стандартный налоговый вычет на детей. В зависимости от количества детей, находящихся на обеспечении родителя (в том числе не проживающих в семье, например детей от предыдущего брака, на которых уплачиваются алименты), налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1 400 руб. — на первого ребенка;
  • 1 400 руб. — на второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 руб. — на ребенка-инвалида, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна или студента) в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы (6 000 руб. — приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).

Для единственного многодетного родителя величина налогового вычета удваивается. При этом в целях получения вычета единственным родителем признается родитель в случае отсутствия второго родителя ребенка по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Лишение одного из них родителей родительских прав не значит, что у ребенка отсутствует второй родитель (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; Информация ФНС России).

 

2.2.2. Льготы по имущественным налогам

Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей), на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы (пп. 10 п. 5, п. 6.1 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; Письмо ФНС России от 24.06.2019 N БС-4-21/12220; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002; Письмо ИФНС России N 22 по г. Москве от 19.04.2019 N 07-15/18610):

  • уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
  • дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида.

Кроме того, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированных на них и имеющих место нахождения на федеральной территории «Сириус» легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно и автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Освобождение от уплаты налога предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).

Региональное и местное законодательство также могут устанавливать льготы по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц (ст. 356, п. 2 ст. 387, п. 2 ст. 399 НК РФ).

Так, в г. Москве один из родителей (усыновителей) в многодетной семье освобождается от уплаты транспортного налога за одно зарегистрированное за ним транспортное средство. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (п. 10 ч. 1, ч. 3 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

Также в г. Москве налоговая база по земельному налогу уменьшается на 1 млн руб. в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье. Льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (п. 8 ч. 2, ч. 3 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).

 

2.3. Господдержка многодетных семей при погашении обязательств по ипотеке

 

Мать или отец, у которых в период с 01.01.2019 по 31.12.2023 родились третий ребенок или последующие дети и которые являются заемщиками либо поручителями по ипотечному жилищному кредиту (займу), при определенных условиях имеют право на однократное получение мер государственной поддержки. Такая поддержка выражается в полном или частичном погашении за счет бюджетных средств обязательств заемщика (поручителя) по ипотечному жилищному кредиту в размере не более 450 000 руб.

При этом кредитный договор (договор займа) должен быть заключен до 01.07.2024 с установленными категориями кредиторов (заимодавцев). Поручитель может претендовать на господдержку, если соблюдаются также условия, что договор поручительства был заключен до 30.04.2021 и такому гражданину принадлежит право собственности (доля в праве общей собственности) на недвижимость, которая является обеспечением по соответствующему ипотечному жилищному кредиту (займу). Господдержка оказывается в отношении только одного ипотечного жилищного кредита (ч. 2, 4, 5 — 5.2, 8 ст. 1 Закона от 03.07.2019 N 157-ФЗ; ч. 1, 3, 4 ст. 3 Закона от 30.04.2021 N 118-ФЗ).

Кроме того, увеличение у заемщика в период действия кредитного договора количества иждивенцев (в связи с рождением детей) свидетельствует о его трудной жизненной ситуации и является одним из условий приостановления исполнения заемщиком обязательств по кредиту либо уменьшения размера платежей на определенный срок (льготный период) в установленном порядке (ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 6.1-1 Закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ).

 

Обратите внимание! Не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 65.1 ст. 217 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 21.05.2020 N 150-ФЗ; ч. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2019 N 158-ФЗ):

— доходы в связи с оказанием многодетным семьям мер господдержки по погашению их обязательств по ипотеке;

— материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование ипотечным кредитом в течение льготного периода.

 

  1. Льготы для многодетной матери

3.1. Льготы по пенсионному обеспечению

Многодетные матери при наличии установленного размера ИПК (в 2023 г. — не ниже 25,8) и страхового стажа не менее 15 лет имеют право на досрочное назначение страховой пенсии по старости (п. п. 1 — 1.2 ч. 1 ст. 32, ч. 3 ст. 35 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ):

  • родившие пятерых и более детей и воспитавшие их до восьми лет — по достижении 50 лет;
  • родившие четырех детей и воспитавшие их до восьми лет — по достижении 56 лет;
  • родившие троих детей и воспитавшие их до восьми лет — по достижении 57 лет.

В г. Москве многодетные матери, родившие 10 и более детей и получающие пенсию, имеют право на получение ежемесячной компенсационной выплаты (п. 9 ч. 1 ст. 7, ст. 15 Закона г. Москвы N 60).

 

3.2. Льготы в г. Москве в сфере медицины

В г. Москве матери, родившие и воспитавшие пятерых и более детей, имеют право на бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (кроме протезов из драгоценных металлов, фарфора, металлокерамики) в медицинских организациях государственной системы здравоохранения города.

Матери, родившие и воспитавшие 10 и более детей, кроме указанного права, имеют право на бесплатное обеспечение лекарственными препаратами при амбулаторном лечении по рецептам врачей медицинских организаций государственной системы здравоохранения г. Москвы (ст. 31 Закона г. Москвы N 60).

 

  1. Льготы в г. Москве в сфере транспорта

Родителям в многодетной московской семье при соблюдении определенных условий, в частности при наличии социальной карты москвича, предоставлены следующие права (п. 7 ч. 2 ст. 29, ст. 32.1 Закона г. Москвы N 60; п. 1.1 Постановления Правительства Москвы от 03.07.2018 N 637-ПП; п. 6 Приложения к Постановлению N 637-ПП; п. п. 1.1, 2.1 Постановления Правительства Москвы от 18.08.2016 N 515-ПП; п. 8 Приложения 1 к Постановлению N 515-ПП; п. п. 2.6, 6.1, 6.2 Постановления Правительства Москвы от 17.05.2013 N 289-ПП; п. 1 Соглашения между Правительством Москвы и Правительством Московской области от 13.09.2021 N 77-1327; п. 2.14 Приложения 1 к Соглашению N 77-1327):

  • на бесплатный проезд в следующих случаях:
    • на всех видах городского пассажирского транспорта г. Москвы (кроме такси и маршрутного такси);
    • на железнодорожном транспорте общего пользования в пригородном сообщении вне Малого кольца Московской железной дороги;
    • на Малом кольце Московской железной дороги и участках межсубъектных маршрутов регулярных перевозок железнодорожным транспортом в пригородном сообщении на Московских центральных диаметрах;
    • на автомобильном и городском наземном электрическом транспорте Московской области (автобус, трамвай, троллейбус) по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам;
  • на бесплатное пользование платными местами для парковки транспортного средства при условии отсутствия у родителя непогашенной задолженности по уплате административного штрафа за нарушения в области дорожного движения или за неоплату платной городской парковки и при наличии парковочного разрешения многодетной семьи.

Кроме того, дети из многодетных московских семей при определенных условиях также имеют право на бесплатный проезд на всех видах городского пассажирского транспорта г. Москвы (кроме такси и маршрутного такси), на пригородном железнодорожном транспорте, а также на автомобильном и городском наземном электрическом транспорте Московской области (автобус, трамвай, троллейбус) по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам (п. п. 4, 6 ч. 1 ст. 29 Закона г. Москвы N 60; п. 1 Соглашения N 77-1327; п. 2.12 Приложения 1 к Соглашению N 77-1327).

Документ в СПС КонсультантПлюс:

Какие льготы имеют многодетные родители?

(«Электронный журнал «Азбука права», 2023)