Принять все меры для того, чтобы сотрудники вовремя получили оплату за свой труд, — прежде всего, в интересах работодателя.
Потому что задерживать зарплату себе дороже — одним штрафом тут точно не отделаться. Расскажем, какие еще проблемы могут возникнуть.
Административный штраф от трудинспекции
За опоздание с выплатой зарплаты и других «рабочих» сумм (к примеру, отпускных или расчета при увольнении) предусмотрены следующие наказания .
| Виновное лицо | Санкции | |
| за первичное нарушение | за повторное нарушение | |
| Организация | Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 руб. | Штраф от 50 000 до 100 000 руб. |
| Ее руководитель | Предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 руб. | Штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация от 1 года до 3 лет |
| Предприниматель | Предупреждение или штраф от 1000 до 5000 руб. | Штраф от 10 000 до 30 000 руб. |
При этом размер штрафа не зависит от того, одному работнику вы задержали зарплату или всему персоналу, и в том и в другом случае штраф будет одинаковый .
Кстати, все те же самые санкции грозят работодателю, если он каким-то образом помешал работнику сменить зарплатный банк (например, проигнорировал его просьбу или выполнил ее с опозданием).
Придется выплатить компенсацию работникам
Когда работодатель нарушает срок выплаты зарплаты (а также отпускных, больничных, расчета при увольнении), для него включается невидимый счетчик. Потому что за каждый день просрочки работодатель обязан заплатить своим сотрудникам компенсацию . Причем независимо от того, есть его вина в задержке или нет, и от того, выявила это нарушение трудинспекция или нет.
Просрочка начинается со следующего календарного дня после даты, когда работник должен был получить выплату. А заканчивается в день погашения долга.
Минимальный размер компенсации считается по следующей формуле:
| Компенсация за задержку зарплаты | = | Задержанная зарплата за минусом НДФЛ и других удержаний, к примеру алиментов | x | Ключевая ставка ЦБ в период задержки | / | 150 | x | Количество дней задержки |
Предположим, что работнику за вторую половину июня полагалось 26 100 руб. за вычетом НДФЛ. Установленный срок выплаты — 05.07.2021, но деньги были перечислены только 14.07.2021. Просрочка с 06.07.2021 по 14.07.2021 — 9 дней. Ставка Центробанка в период просрочки — 5,5%. Сумма компенсации составит 86,13 руб. (26 100 руб. x 5,5% / 150 x 9 дн.).
Справка
Зарплату работникам нужно платить каждые полмесяца. Чаще можно, реже нельзя. Конкретные сроки выплат работодатель определяет сам и закрепляет их в любом из этих документов: в трудовом или коллективном договоре либо в правилах внутреннего трудового распорядка . Причем прописать надо конкретные дни выплат, например 10-е и 25-е числа. Устанавливать вместо них период (например, «с 5-го по 7-е число» или «не позднее 10-го числа») неправильно . Если день выплаты зарплаты попадает на выходной или праздник, то деньги надо перечислить в последний рабочий день перед этим выходным или праздником .
Работодатель вправе установить у себя повышенный размер компенсации (например, из расчета полной ставки ЦБ). А вот пониженный, то есть меньше, чем 1/150 ключевой ставки, — нельзя. Такое условие прямо противоречит ТК и поэтому будет недействительно.
Но несмотря на то что выплата компенсации — это обязанность работодателя, задержавшего зарплату, проблем с ее учетом не избежать. По поводу налогового учета компенсации у Минфина такая позиция:
— в расходах ее учесть нельзя ;
— НДФЛ удерживать не нужно ;
— а вот страховые взносы начислить надо . Но суды с такой позицией не согласны. Аргумент у них не новый: трудовые отношения сами по себе не делают все выплаты в пользу работника вознаграждением за труд. Поэтому социальные выплаты, которые не входят в систему оплаты труда и не зависят от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества и условий работы, взносами не облагаются .
Это противостояние между ревизорами и судами длится уже очень давно. Если работодателю придется выплачивать работникам компенсацию за задержку зарплаты, то он сам должен для себя решить, что лучше: начислить взносы и спать спокойно или не начислять, но быть готовым к судебному разбирательству.
К сведению
Подробнее о том, в каких спорах по страховым взносам суд будет на стороне плательщиков, мы писали: 2020, N 8, с. 39.
Если трудинспекция узнает, что работодатель не выплатил работникам компенсацию за задержку зарплаты, хотя должен был, ему грозит предупреждение или штраф :
— для организации — от 30 000 до 50 000 руб.;
— для ее руководителя (ИП) — от 1000 до 5000 руб.
Работники вправе прекратить работу и сидеть дома.
Причем за счет работодателя
Если зарплату сотрудникам задерживают более чем на 15 календарных дней, то в любой день после этого они вправе приостановить работу до тех пор, пока с ними полностью не рассчитаются . Этот 15-дневный срок отсчитывается со дня, следующего за днем, который установлен как день выплаты зарплаты .
Правда, сотрудник не может просто встать и покинуть рабочее место. Он должен письменно уведомить работодателя, что приостанавливает работу. Но на этот случай Трудовой кодекс не устанавливает никакого предупредительного срока. Поэтому сотрудник вправе в тот же день, как подал уведомление, уйти домой. Кстати, такое уведомление может быть составлено и подписано сразу несколькими работниками.
Внимание! Если работник, которому не платят зарплату, просто не выйдет на работу без письменного уведомления работодателя, при соблюдении соответствующей процедуры его можно уволить за прогул.
По мнению Минтруда, работник сам решает, когда и где ему воспользоваться своим правом приостановить работу. Например, он может это сделать, находясь в командировке .
Период приостановки работодатель должен оплатить исходя из среднего заработка как вынужденный прогул . Кроме того, работнику также должны быть выплачены и проценты за задержку зарплаты .
Средний заработок за время приостановки работы:
— учитывается в расходах на оплату труда ;
— облагается НДФЛ и взносами, в том числе на травматизм .
При этом сотрудник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после того, как получит от работодателя письменное уведомление о готовности целиком погасить зарплатный долг. Но сам по себе факт получения работником такого уведомления — еще не повод возобновлять работу.
Только когда руководство действительно полностью выплатит работнику всю задолженность, куда, кроме задержанной зарплаты, входят также проценты и оплата периода приостановки, он должен приступить к работе.
Если же работодатель лишь частично погасит долг по зарплате, работник вправе снова покинуть свое рабочее место. При этом он не обязан еще раз извещать работодателя о приостановлении работы .
Руководителя могут привлечь к уголовной ответственности
Ответственность по УК РФ грозит руководителю компании, работодателю — индивидуальному предпринимателю, а также руководителю филиала, представительства или иного обособленного подразделения :
— за полную невыплату зарплаты, а также пособий и других причитающихся работнику выплат свыше 2 месяцев. При этом выплата зарплаты за полностью отработанное время в размере меньше федерального МРОТ (12 792 руб.) приравнивается к ее полной невыплате;
— за частичную (меньше половины причитающейся работнику суммы) невыплату зарплаты свыше 3 месяцев.
Справка
Работодателя освободят от уголовной ответственности за невыплату зарплаты, если :
— он впервые совершил это преступление;
— в течение 2 месяцев со дня возбуждения уголовного дела полностью погасил долг по зарплате и выплатил сотрудникам необходимую компенсацию.
Вот какие уголовные наказания предусмотрены за полную и частичную невыплату зарплаты (если это не повлекло тяжких последствий).
Комментарий
Дополнительно к этим наказаниям судья может также назначить такое наказание, как лишение права занимать руководящую должность или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Необходимое условие для наступления уголовной ответственности — работодатель не платил зарплату из корыстной или иной личной заинтересованности. То есть, если фирма действительно терпит убытки и директор просто всячески старается удержать ее на плаву, его вряд ли привлекут по УК.
Уголовное преследование возможно, например, тогда, когда у руководителя была реальная финансовая возможность заплатить работникам, но вместо этого он предпочел рассчитаться с контрагентами. Или такой возможности у работодателя не было из-за его незаконных действий. К примеру, директор снимал деньги с расчетного счета фирмы и расходовал их на личные нужды.
* * *
Есть еще одно негативное последствие несвоевременной выплаты зарплаты. Если в трудинспекцию поступит сообщение об этом, она может инициировать внеплановую проверку работодателя . А уж что она выявит, кроме задержки зарплаты, каждый может предположить сам.
М.Г. Суховская
Ведущий юрист
Документ:
