Мы собрали вместе основные изменения законодательства, которые нужно учитывать бухгалтеру учреждения в новом году.

Ознакомьтесь с ними, чтобы узнать:

БУХГАЛТЕРСКИЙ И БЮДЖЕТНЫЙ УЧЕТ

С 1 января нужно применять 7 новых федеральных стандартов

Приказ Минфина России от 30.12.2017 N 277н

Приказ Минфина России от 28.02.2018 N 34н

Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 181н

Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 182н

Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 183н

Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 184н

Приказ Минфина России от 30.06.2020 N 129н

При ведении учета учреждениям всех типов нужно руководствоваться стандартами «Нематериальные активы», «Выплаты персоналу», «Непроизведенные активы», «Финансовые инструменты», «Информация о связанных сторонах», «Совместная деятельность», «Затраты по заимствованиям».

См. также: На что обратить внимание при переходе на новые стандарты учета (обзоры)

С 1 января вступают в силу изменения в планы счетов

Приказ Минфина России от 14.09.2020 N 198н

Приказ Минфина России от 28.10.2020 N 246н

Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 253н

Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 256н

В основном корректировки связаны со вступлением в силу новых стандартов. Кроме того, уточнили правила составления кассовой книги, а также требования к аналитическому учету на некоторых балансовых и забалансовых счетах.

См. также: Какие изменения Инструкции N 157н надо учесть в 2021 году (обзор)

См. также: Как изменяются Инструкции N 162н, N 174н и N 183н (обзор)

С 1 января в учете нужно применять обновленные КБК

Приказ Минфина России от 08.06.2020 N 98н

Приказ Минфина России от 08.06.2020 N 99н

Приказ Минфина России от 29.09.2020 N 222н

Приказ Минфина России от 12.10.2020 N 236н

  1. В порядке формирования КБК N 85н появились новые КВР 246, 247, 614, 624, 635 и 816.
  2. Утверждены новые перечни КБК N 99н. Они заменят действующий Приказ N 207н. Вновь принятый документ должны применять все участники бюджетного процесса, в том числе региональные и местные. По кодам изменений немного. В ноябре 2020 года новые перечни были скорректированы, в основном из-за того, что в бюджетную систему введены бюджеты муниципальных округов.
  3. Внесены поправки в порядок применения КОСГУ N 209н. Добавлена подстатья 139 КОСГУ. По ней отражают доходы от возмещения затрат на мероприятия по сокращению травматизма, профзаболеваний сотрудников, а также на санаторно-курортное лечение тех, кто трудится во вредных или опасных условиях. Есть и другие изменения.

КАЗНАЧЕЙСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

С 1 января будет действовать новая система казначейских счетов

Федеральный закон от 27.12.2019 N 479-ФЗ

Приказ Казначейства России от 13.05.2020 N 20н

Приказ Казначейства России от 14.05.2020 N 21н

Приказ Казначейства России от 15.05.2020 N 22н

Суть системы в том, что все расчеты по лицевым счетам, открытым в Казначействе и финорганах, будут проходить через Казначейство. Банковские счета финорганов в ЦБ РФ будут закрыты.

В связи с новой системой обновлены подзаконные акты, регулирующие, в частности, следующее:

  • порядок оформления и проведения операций по лицевым счетам;
  • правила обеспечения наличными и средствами для расчетов по картам.

См. также: Как меняется система расчетов с 2021 года (обзор)

С 1 января заработают правила санкционирования операций со средствами во временном распоряжении

Приказ Минфина России от 23.06.2020 N 119н

Правила касаются получателей средств федерального бюджета. Утверждена форма сведений об операциях со средствами во временном распоряжении.

Чтобы ТОФК могли контролировать выбытие данных средств, введены специальные идентификаторы: код нормативного акта, идентификационные коды поступлений и выплат. В коде выплат, в частности, будет содержаться информация об одном из возможных направлений использования средств во временном распоряжении.

КОНТРОЛЬ ЗА УПЛАТОЙ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ

С 1 января в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты

Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504

В поле платежки, где сейчас указывается номер счета УФК (начинается с 40101), нужно указывать новый казначейский счет, начинающийся с 03100.

Новый счет УФК, начинающийся с 40102, надо вносить на одну строку выше — в поле для номера счета банка получателя (раньше его не заполняли).

Надо указывать новые БИК и наименование банка получателя.

При подготовке платежки можно свериться с данными специального сервиса ФНС.
См. также: Как соотнести поля платежки и новые реквизиты (обзор)

С 1 июля расширится список оснований для аннулирования отчетности перед налоговой

Новые основания:

НДФЛ

С 1 января справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

По сравнению с прошлой версией в форме, к примеру, появился номер по КНД. Существенных изменений нет. Тем не менее, пользоваться необходимо обновленной версией.

Справки о доходах за 2020 год составляются по прежней форме.

С 1 января вводится прогрессивная шкала НДФЛ

Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ

По обычной ставке 13% нужно будет платить НДФЛ, пока доходы не превысят 5 млн руб. Превышение будет облагаться по ставке 15% и перечисляться по отдельному КБК — 000 1 01 02080 01 0000 110.

См. также: Как считать НДФЛ по прогрессивной шкале (обзор)

Не позднее 30 апреля нужно сдать 6-НДФЛ за I квартал по новой форме

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

Форма была изменена. Теперь она состоит:

  • из титульного листа;
  • раздела 1 (для сведений за прошедший квартал);
  • раздела 2 (для сведений с начала года).

В форме предусмотрено приложение N 1 (справка о доходах и суммах налогов физлица), но в 2021 году его сдавать не нужно.

См. также: Как заполнить 6-НДФЛ (готовое решение)

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПЕРСУЧЕТ

С 1 января во всех регионах пособия больше не засчитываются в счет уплаты страховых взносов

Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ

С января на прямые выплаты переходят оставшиеся регионы, в частности: Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Краснодарский край.

После перехода на новый порядок работодатели должны продолжать оплачивать первые три дня больничного, допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом и перечислять пособие на погребение. Эти суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов.

См. также: Как перейти на прямые выплаты из ФСС (готовое решение)

См. также: Какие правила выплаты пособий планируют поменять с 2021 года (обзор)

С 1 января увеличиваются предельные размеры базы по страховым взносам

Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935

В следующем году предельные размеры базы для начисления страховых взносов составят:

Если выплаты с начала года превысили пороговое значение, пенсионные взносы начисляются по тарифу 10%, а «больничные» взносы не платятся.

Не позднее 1 февраля нужно сдать годовой РСВ по новой форме

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@

Федеральный закон от 28.01.2020 N 5-ФЗ

Основное изменение — на титульном листе нужно указывать данные о среднесписочной численности. Отдельно подавать их к 20 января больше не нужно.

См. также: Как заполнить РСВ (готовое решение)

Не позднее 1 марта нужно сдать СЗВ-СТАЖ с учетом нового кода для расчета стажа

Постановление ПФ РФ от 02.09.2020 N 612п

Для СЗВ-СТАЖ появился новый код основания исчисления стажа — «ВИРУС». Он указывается, если в период с января по сентябрь 2020 года сотрудник оказывал медпомощь пациентам с коронавирусной инфекцией или подозрением на нее.

См. также: Как заполнить СЗВ-СТАЖ (готовое решение)

РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ

С 1 января вырастет МРОТ

Приказ Минтруда России от 28.08.2020 N 542н

Минимальная зарплата на будущий год устанавливается в размере не ниже прожиточного минимума для трудоспособного населения в II квартале текущего года. Поэтому с 2021 года МРОТ составит не менее 12 392 руб. (сейчас — 12 130 руб.). Но этот размер могут увеличить: на рассмотрении Госдумы находится законопроект о повышении МРОТ до 12 792 руб.

С 1 января во всех регионах пособия выплачиваются напрямую фондом

Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ

На прямые выплаты с нового года переходят еще 8 регионов. В них работодатели должны продолжать оплачивать первые три дня больничного, допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом и перечислять пособие на погребение. Остальные пособия будет платить сам фонд.

Расскажите об изменениях работникам, которые получают пособие по уходу за ребенком, и соберите с них заявления на 2021 год. Чтобы пособие за январь пришло сотрудникам в срок, передать данные в ФСС лучше в середине января.

Обратите внимание:

  •  с 1 января завершается период, когда банки без штрафов могут переводить детские пособия на карту Visa или Mastercard. Если у вас есть такие операции, попросите сотрудников оформить карту «Мир» и переписать заявление на выплату по другим реквизитам;
  • к выплатам с периодичностью не чаще раза в год (например, единовременному пособию при рождении ребенка) требование о переводах на карту «Мир» не применяется.

См. также: Как перейти на прямые выплаты из ФСС (готовое решение)

См. также: Какие правила выплаты пособий планируют поменять с 2021 года (обзор)

С 1 января не действует правило об оплате больничного в размере не меньше МРОТ

Федеральный закон от 01.04.2020 N 104-ФЗ

С апреля по декабрь 2020 года пособие по больничному в пересчете на полный месяц не может быть менее МРОТ. С января действие этой нормы должно прекратиться. Есть проект о том, чтобы сделать такой порядок бессрочным.

См. также: Как оплатить больничный в период пандемии (готовое решение)

См. также: Какие правила выплаты пособий планируют поменять с 2021 года (обзор)

С 1 января не надо индексировать оклады федеральных госслужащих

Федеральный закон от 08.12.2020 N 395-ФЗ

По закону оклады федеральных госслужащих должны ежегодно индексироваться с учетом уровня инфляции. Но на 2021 год действие этой нормы приостановлено.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

С 1 января изменятся правила расчета налогов при изменении кадастровой стоимости

Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ

С 2021 года ряд регионов, в том числе Ленинградская и Нижегородская области, переходят на новый порядок установления кадастровой стоимости в размере рыночной. Обращаться нужно будет в региональное бюджетное учреждение, а не в комиссию при Росреестре. В связи с этим в кодексе уточнено, что в любом случае для расчета земельного налога и налога на имущество рыночная стоимость используется с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.

Это одно из двух исключений — случаев, когда изменение кадастровой стоимости учитывается в текущем и прошлых периодах. Второй случай — если это предусмотрено Законом о кадастровой оценке.

В январе не нужно готовить декларации по транспортному и земельному налогам за 2020 год

Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

Отчетность организаций по транспортному и земельному налогам отменена. Но размер платежей по-прежнему нужно определять самим.

Из инспекции будут приходить сообщения об исчисленной сумме налога, но срок их отправки может составить 6 месяцев после срока уплаты. Для более оперативной сверки можно запросить в налоговой сведения из реестра налогоплательщиков (там будут указаны данные об имуществе) и при необходимости попросить обновить их.

Уточненные декларации за более ранние периоды инспекции продолжат принимать.

Обратите внимание: чтобы получить льготу, нужно подавать специальное заявление.

См. также: Как заявить о льготе по земле и транспорту (готовое решение)

Не позднее 1 марта нужно внести земельный и транспортный налоги за 2020 год, независимо от региона

Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

По всей стране вводится единый срок уплаты земельного и транспортного налогов:

  • не позднее 1 марта — платеж за год;
  •  до конца месяца, следующего после отчетного квартала, — аванс.

Не позднее 30 марта нужно сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме

Приказ ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@

В частности, в новой форме в разделе 1 появилось поле «Признак налогоплательщика». Если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению правительства, ставится «1», по региональным актам — «2». Остальные юрлица указывают в этом поле «3».

НДС

Не позднее 25 января нужно сдать декларацию по НДС за IV квартал по новой форме

Приказ ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@

Для большинства организаций существенных изменений в обновленной версии нет.

С 1 июля формальные требования к декларации и пояснениям станут жестче

Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ

Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ

Декларации, которые не соответствуют контрольным соотношениям, свидетельствующим о нарушении порядка заполнения, инспекции будут аннулировать.

Если в ходе камеральной проверки инспекция запросит пояснения, а налогоплательщик подаст их в электронном виде, но не по установленному формату, пояснения не будут считаться представленными. Это грозит штрафом 5 тыс. руб.

См. также: Как отвечать на запрос пояснений по НДС (готовое решение)

С 1 июля при работе с товарами, которые относятся к прослеживаемым, нужно иначе оформлять документы

Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ

Организации, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, должны будут представлять в инспекцию отчет об операциях и документы со специальными реквизитами. Правила установит правительство. Если инспекция выявит несоответствия в данных, то сможет истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к спорным сделкам.

Счет-фактуру по прослеживаемым товарам, как правило, нужно будет выставлять в электронной форме. В него добавят новые реквизиты, но на вычет они не повлияют.

Пока перечень прослеживаемых товаров есть только для пилотного проекта, действующего до конца 2020 года. В список входят, к примеру, холодильники, автопогрузчики, стиральные машины, экскаваторы, мониторы, металлическая мебель.

С 1 июля блокировать счет будут, если опоздать со сдачей отчетности на 20 рабочих дней, а не 10

Федеральный закон от 09.11.2020 N 368-ФЗ

Период, после которого налоговики заморозят счет, увеличат. Он станет 20, а не 10 рабочих дней.

Инспекции смогут уведомлять о грядущей заморозке счета тех, кто не сдал декларацию или расчет. Срок — не позднее 14 рабочих дней до принятия решения о блокировке.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января заполнять путевые листы нужно иначе

Приказ Минтранса России от 11.09.2020 N 368

В перечень обязательных реквизитов путевого листа включены сведения о перевозке — информация о видах сообщения и перевозок. Кроме того, нужно указывать дату и время выпуска ТС на линию и его возвращения.

Правильное оформление путевых листов позволит избежать споров об учете затрат на ГСМ.

См. также: Как заполнить путевой лист в 2021 году (готовое решение)

Не позднее 29 марта нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за 2020 год по новой форме

Приказ ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@

Для большинства организаций существенных изменений в обновленной версии нет.

ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ ПЛАТЕЖИ

Не позднее 20 апреля нужно внести авансы по НВОС за I квартал по прошлогодним ставкам

Постановление Правительства РФ от 11.09.2020 N 1393

Авансы за периоды 2021 года нужно считать по ставкам 2018 года, увеличенным на коэффициент 1,08. Такой же коэффициент был установлен на 2020 год.

ОНЛАЙН-КАССЫ

С 1 февраля в чеках от ИП должно быть больше детализации

Приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@

Сейчас некоторые ИП могут оформлять чек упрощенно. Многие не указывают наименования, а просто пишут «Товар» и общую сумму.

С 1 февраля послабление будет отменено. Если продолжить принимать к учету такие чеки, могут возникнуть сложности с обоснованием затрат.

С 1 июля при сделках с любыми ИП должны быть оформлены кассовые чеки, а не квитанции

Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ

Сейчас ИП без работников могут продавать товары собственного производства, выполнять работы или оказывать услуги без ККТ.

1 июля отсрочка закончится, и ИП должны будут перейти на кассовые чеки. Если продолжить принимать к учету другие документы, могут возникнуть сложности со списанием затрат.

С 6 августа нельзя применять ККТ с накопителями старого образца

Федеральный закон от 26.07.2019 N 238-ФЗ

Из-за расширения проекта по маркировке появились новые требования к фискальным накопителям. Они должны формировать запросы о коде маркировки, уведомления о реализации маркированного товара, принимать ответы и квитанции. Кассы с накопителями старого образца можно применять до 5 августа включительно. Потом устаревшее оборудование исключат из реестра, и оно окажется под запретом.

При замене накопителя нужно перерегистрировать кассу.

Документ:

Основные изменения законодательства в 2021 году для бухгалтера бюджетной организации