На семинаре будет рассмотрен обзор наиболее важных изменений в налогообложении и налоговом администрировании, а также осветить проблемные вопросы в исчислении и уплате НДС и налоге на прибыль организаций в целях минимизации организациями возможных ошибок при представлении налоговой отчетности и претензий со стороны налоговых органов при проведении налоговых проверок. Будут рассматриваться реальные практические ситуации, а также учитываться официальная позиция налоговых и финансовых органов, складывающаяся судебная практика.
В программе семинара:
1. Важнейшие изменения в налогообложении в 2019-2020 годах
Основные направления налоговой политики на 2019-2021 годы: справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора.
Изменения в перечне товаров (работ, услуг) облагаемых по пониженным ставкам НДС, а также вопросы подтверждения ставки 0% при экспорте товаров (работ, услуг) (Федеральные законы от 15.04.2019 №63-ФЗ, 06.06.2019 №123-ФЗ, 02.08.2019 № 268-ФЗ), постановления Правительства 18.04.2018 №466, 10.06.2019 № 749).
Восстановление НДС и принятие к вычету при реорганизации (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ).
Изменения в правилах применения инвестиционного вычета и вопросы применения пониженных ставок по налогу на прибыль организаций.
О новых ограничениях в международном налоговом планировании в связи с принятием конвенции по борьбе с размыванием налоговой базы и автоматическом обмене налоговой информацией.
Результаты эксперимента по самозанятым, отмена ЕНВД и tax free.
Изменения перехода на специальные налоговые режимы и возврата с них.
2. Главные тренды налогового администрирования 2019-2020.
Цифровизация налогового администрирования: он-лайн кассы, искусственный интеллект, big data, АСК НДС 2, СУР Риски. Что дальше.
Прослеживаемость движения товаров: подходы Минпромторга и ФНС.
Централизация представления бухгалтерской отчетности. Вопросы формирования единого ресурса бухгалтерской отчетности и доступа к нему.
Развитие мультиканальности взаимодействия: МФЦ, СМС, личный кабинет, портал госуслуг, обязательность электронного взаимодействия.
Новые виды и источники информации в налоговом администрировании.
Правила принятия решений в условиях тотального цифрового контроля.
Тенденции привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
Практика привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должностных лиц и взыскания с них убытков
3. Вопросы исчисления и уплаты НДС
НДС при переходе на специальные режимы. Получение освобождения от НДС при применении ЕСХН. Практика совмещения налоговых режимов.
Объекты налогообложения: определение места реализации товаров (работ, услуг), налоговые льготы, особенности договорных конструкций.
Спорные вопросы определения налоговой базы: скидки, бонусы, авансы и иные суммы, связанные с расчетами, расчеты по договорам в УЕ.
Правила применения налоговых вычетов, восстановления НДС и ведения раздельного учета (основные средства, возврат товара, расторжение договоров, получение субсидий из бюджетов, банкротство и др.).
Изменения в оформлении и составлении счетов-фактур, ведении журналов, книг покупок и продаж.
Типовые ошибки в заполнении налоговой декларации по НДС. Новые правила взаимодействия с налоговыми органами при отработке расхождений. — Причины расхождений и разрывов по НДС. Кто виноват и что делать.
Повышенные зоны контроля по НДС: контрагенты, «фиктивные документы», внутридокументарные и междокументарные контрольные соотношения бухгалтерской и налоговой отчетности.
4. Проблемные вопросы налогообложения прибыли организаций
Порядок и момент признания доходов для целей налогообложения (списание задолженности, сомнительные долги, доходы, не учитываемые для налогообложения, доходы при выходе из организации или ликвидации).
Вопросы подтверждения резидентства Российской Федерации (приказ ФНС России от 06.08.2019 №СА-7-17/397@.
Вопросы документального подтверждения расходов (командировочные расходы, электронные документы, документы на иностранном языке).
Амортизация, амортизационная премия и инвестиционный вычет, срок полезного использования основных средств с учетом распоряжения Правительства РФ от 20.06.2017 №1299-р).
Правила признания расходов на оплату труда (заработная плата, стимулирующие и компенсационные выплаты, правила подтверждения расходов на отпуск работников и их семей в Российской Федерации (Федеральный закон от 23.04.2018 №113-ФЗ).
Изменения в перечне нормируемых расходов, а также вопросы учета процентов по займам и кредитам.
Правила признания убытков для целей налогообложения (нормирование убытков, учет убытка при выходе из организации или при ее ликвидации).
5. Изменения в налоговом контроле: предпроверочный анализ налоговых органов, диалоги с налогоплательщиком и выездной контроль
Нарушения налогового законодательства, выявляемые налоговыми органами: конец налоговых схем, технические и методические ошибки.
Наиболее важные индикаторы налоговых рисков для налоговых органов.
Правила предпроверочного анализа: что и когда может затребовать налоговый орган у налогоплательщика, его контрагентов и иных лиц.
Цели и инструменты побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств. Технология ведения диалога с налоговым органом при обсуждении результатов предпроверочного анализа. Что стоит за диалогом, кому и зачем он нужен.
Практика установления умысла в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленных на неуплату налогов.
Признаки и последствия установления налоговыми органами схемы дробления бизнеса.
Новые тенденции в доказывания фактов получения необоснованной налоговой выгоды и о возможности применения правил налоговой реконструкции в соответствии со ст. 54.1 НК РФ.
О деятельности налоговых органов по противодействию функционирования «фиктивных» организаций.
6. Обзор судебных решений и разъяснений по вопросам налогообложения
Обзоры судебной практики по налоговым спорам (методология налогообложения, контрольная работа, вопросы привлечения к ответственности, необоснованная выгода, дробление бизнеса и др.).
