По окончании обучения выдается Диплом о профессиональной переподготовке.
Программа курса разработана в соответствии с требованиями профессионального стандарта «Консультант по налогам и сборам», утверждённого Приказом Минтруда России от 12.10.2021 №f1 722Н и вступившем в силу 01.03.2022г.
Налогообложение – сложная и интересная сфера, в которой всегда требуются квалифицированные специалисты. Знание тонкостей налогового законодательства и их практического применения поможет обезопасить компанию от риска ошибок и последующих за ними штрафов.
А лучшим подтверждением высокой квалификации в области российского налогообложения является аттестация специалистов в признанных профсообществах.
Эксперты курса «Налоговый консультант» нашего учебного центра не только дают слушателям полезные практические знания, но и готовят к экзаменам в таком сообществе, как Институт профессиональных бухгалтеров России.
Поэтому в случае успешной сдачи тестирований в ИПБ России выпускники, кроме диплома, получают аттестат профессионального налогового консультанта.
Данный курс по налогообложению предоставляет участникам уникальную возможность повысить свою квалификацию в области налогового консультирования, необходимую для успешной профессиональной деятельности в сфере налоговой регуляции Российской Федерации.
Программа:
РАЗДЕЛ 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
1.Общие положения правового регулирования предпринимательской деятельности. Источники права.
- Отрасли права, регулирующие предпринимательскую деятельность. Публичное и частное право в регулировании экономических отношений.
- Нормативные акты. Классификация нормативных актов по юридической силе и по отраслям законодательства. Законы, подзаконные акты. Обычаи. Нормы международного права и международные договоры. Понятие правовой нормы. мперативные и диспозитивные нормы. Предмет и метод правового регулирования.
- Действие нормативных актов во времени и в пространстве. Вступление в силу и прекращение действия нормативных актов. Обратная сила закона.
- Роль судебной практики и пределы ее применения.
- Понятие и признаки предпринимательской деятельности. Виды предпринимательской деятельности.
- Роль государства в регулировании предпринимательской деятельности административная и экономическая функции. Мероприятия государственного контроля. Негосударственное регулирование предпринимательской деятельности.
2. Субъекты предпринимательской деятельности.
- Право-и дееспособность физических лиц. Особенности регистрации индивидуального предпринимателя. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации: правовые последствия, ответственность.
- Юридические лица (ЮЛ).
-Понятие и признаки ЮЛ. Правоспособность ЮЛ (общая, специальная, исключительная).
-Учредительный документ юридического лица. Государственная регистрация юридического лица, сведения, подлежащие указанию в ЕГРЮЛ. Наименование (фирменное наименование), местонахождение, адрес юридического лица. Представительства и филиалы. Порядок и способы создания юридических лиц. Печать хозяйственного общества.
-Корпоративные и унитарные организации. Органы управления юридических лиц. Компетенция органов юридического лица. Общее собрание участников корпорации. Предоставление полномочий единоличного исполнительного органа нескольким лицам. Порядок проведения собраний корпораций.
-Реорганизация юридического лица и ее виды. Порядок реорганизации, гарантии прав кредиторов юридического лица при его реорганизации, признание реорганизации недействительной, несостоявшейся.
-Ликвидация юридического лица. Порядок ликвидации, очередность удовлетворения требований кредиторов. Обнаружение имущества юридического лица после его ликвидации. Фактическое прекращение деятельности юридического лица.
-Несостоятельность (банкротство) юридического лица: основания, порядок, процедуры. Банкротство физических лиц. Очередность удовлетворения требований кредиторов.
3. Виды юридических лиц. Организационно-правовые формы.
- Коммерческие организации. Полное товарищество: управление полным товариществом, распределение прибылей и убытков полного товарищества, ответственность участников. Товарищество на вере: права и обязанности вкладчиков. Общество с ограниченной ответственностью: состав участников, размер уставного капитала, порядок выхода участника из ООО, продажи долей в уставном капитале ООО, сделки с заинтересованностью, крупные сделки. Акционерное общество: публичное и непубличное (основные отличия), выпуск ценных бумаг, виды акций, реестр акционеров, сделки с заинтересованностью, крупные сделки. Дочерние общества. Хозяйственные партнерства. Производственные кооперативы. Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
- Некоммерческие организации: основные виды, возможность заниматься приносящей доход деятельностью.
4. Объекты гражданских правоотношений.
- Имущественные права участников экономической деятельности.
- Понятие права собственности. Права владения, пользования, распоряжения. Бремя содержания и риск случайной гибели имущества. Формы права собственности: государственная/муниципальная, частная. Виды общей собственности: долевая, совместная.
- Основания приобретения права собственности: вновь создаваемое имущество, переработка, самовольная постройка, находка, брошенные вещи, плоды, продукция и доходы, приобретательная давность.
- Основания прекращения права собственности: отказ от права собственности, обращение взыскания на имущество по обязательствам, изъятие земельного участка для государственных/муниципальных нужд, конфискация.
- Защита права собственности. Истребование имущества из чужого незаконного владения. Незаконное добросовестное владение.
- Иные вещные права: право хозяйственного ведения и право оперативного управления, право постоянного бессрочного пользования. Право пожизненного наследуемого владения.
-Понятие и виды объектов гражданских правоотношений: понятие материального и нематериального блага.
-Вещи: понятие и критерии классификации вещей, движимые и недвижимые вещи, правовой режим индивидуально определенных и родовых вещей, делимых и неделимых вещей, сложных вещей, главной вещи и принадлежности, потребляемых и непотребляемых вещей. Имущественные права.
-Деньги как особая категория вещей. Правовой режим наличных и безналичных денег.
-Ценные бумаги как объекты гражданских правоотношений: понятие, признаки и свойства. Осуществление и передача прав по предъявительской ценной бумаге, ордерной ценной бумаге, именной ценной бумаге. Бездокументарные ценные
бумаги.
-Предприятие как имущественный комплекс.
-Единый недвижимый комплекс.
-Объекты права интеллектуальной собственности. Правовой режим результатов интеллектуальной деятельности. Объекты авторского и патентного права.
-Осуществление авторских прав на произведения, программы для ЭВМ и топологии интегральных микросхем. Служебное произведение. Осуществление смежных прав на исполнения, фонограммы, программы эфирного и кабельного вещания, базы данных. Понятие патентного права. Правовой режим изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Порядок подачи заявки и получения патента.
-Средства индивидуализации товаров и их производителей: товарный знак (знак обслуживания), наименование места происхождения товаров, коммерческое обозначение. Порядок государственной регистрации товарного знака. Осуществление прав на товарный знак.
-Честь, достоинство и деловая репутация как объекты гражданско-правовой защиты. Гражданско-правовые способы защиты чести, достоинства и деловой репутации. Секреты производства (ноу-хау) и их правовая охрана.
5. Правоотношения участников предпринимательской деятельности. Сделки.
- Понятие правоотношений. Юридические факты как основание их возникновения, изменения, прекращения.
- Сделки: понятие, формы сделки: письменная, устная, нотариальная, конклюдентные действия. Государственная регистрация сделок, основания и последствия недействительности сделок, оспоримые и ничтожные сделки. Порядок заключения сделок: представительство, доверенность. Действие в чужих интересах без поручения.
- Срок и реквизиты доверенности, форма доверенности, прекращение доверенности, порядок отзыва доверенности, передоверие.
6. Гражданско-правовые обязательства.
- Гражданско-правовые обязательства -понятие, основания возникновения: договор, причинение вреда, неосновательное обогащение. Принципы исполнения обязательств, срок исполнения обязательства, встречные обязательства, место исполнения обязательства.
- Стороны обязательства: кредитор и должник, изменение стороны обязательства: уступка права требования, перевод долга, передача договора.
- Способы обеспечения исполнения обязательств: неустойка, залог, удержание, поручительство, независимая гарантия, задаток, обеспечительный платеж.
- Прекращение обязательств: исполнение, отступное, новация, зачет, совпадение должника и кредитора в одном лице, прощение долга, невозможность исполнения обязательств. Односторонний отказ от исполнения обязательств, установление платы за односторонний отказ в предпринимательской деятельности.
- Ответственность за нарушение обязательств: основания наступления юридической ответственности, формы вины, ответственность предпринимателей независимо от вины. Солидарная и субсидиарная ответственность. Возмещение убытков (реального ущерба и упущенной выгоды).
- Виды санкций в гражданском праве.
Неустойка:
-виды, размер, правила уменьшения неустойки судом;
-проценты за пользование чужими денежными средствами;
-право поручить исполнение обязательства третьим лицам;
-ответственность за недобросовестное ведение переговоров, за недостоверные заверения об обстоятельствах, присуждение взыскателю денежных средств за неисполнение судебного акта.
7. Договорные обязательства.
- Понятие договора. Принцип свобода договора как один из основополагающих принципов гражданского права, смешанные договоры, толкование договора. Существенные условия договоров. Порядок заключения договора: оферта, акцепт. Форма договора. Дата заключения, срок договора, действие договора. Основания и порядок изменения и расторжения договоров. Основные договорные конструкции: публичный договор, договор присоединения, предварительный договор, рамочный договор, опцион на заключение договора, опционный договор, договор с исполнением по требованию (абонентский договор).
- Отдельные виды договорных обязательств.
-Договоры отчуждения: купли-продажи (розничной купли-продажи, поставки), продажи недвижимости, продажи предприятия, мены, дарения.
-Договоры о передаче имущества во владение и пользование: договор аренды, бытовой аренды, аренды транспортных средств, финансовой аренды (лизинга)).
-Договор безвозмездного пользования имуществом.
-Договоры подряда, строительного подряда, возмездного оказания услуг. Условия одностороннего отказа от договоров.
-Договор займа, кредитный договор, договор банковского счета.
-Коммерческое представительство: договоры поручения, комиссии, агентирования. Доверительное управление имуществом.
-Договоры простого товарищества, коммерческой концессии, страхования, хранения.
Тренировочное тестирование
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ПРАВО
1. Понятие «налоговое право». Источники налогового права, которыми следует руководствоваться налогоплательщикам в финансово-хозяйственной деятельности. Неписаные «правила игры», которыми следует руководствоваться налогоплательщикам.
2. Понятие «налоговое правоотношение». Участники налоговых правоотношений и полномочия. Обязанность по уплате налога и порядок ее исполнения налогоплательщиками. Основания прекращения обязанности по уплате налога.
3. Система налоговых органов. Полномочия налоговых органов. Налоговое администрирование: средства, методы, функции и задачи. Налоговая среда и ее возможности для налогоплательщиков.
4. Налоговый контроль и его мероприятия. Внепроверочнаядеятельность налоговых органов, как быстро развивающаяся область налогового контроля. Порядок взаимодействия ФНС и налогоплательщиков вне налоговой проверки. Пределы возможностей ФНС и правила поведения налогоплательщиков. Документирование внепроверочнойдеятельности ФНС. Порядок работы с информацией и документами, полученными налогоплательщиком вне проверки. Неизбежность выездной налоговой проверки: признаки (сигналы), получаемые налогоплательщиком.
5. Налоговые проверки: камеральная и выездная. Цель, предмет и метод проведения налоговых проверок (особенности, о которых должен знать каждый налогоплательщик). Эффективность налоговых проверок.
6. Камеральная налоговая проверка: порядок проведения, мероприятия проверки (истребование пояснений/документов, осмотр, допрос свидетеля, «встречные проверки» и т.п.). Риски камеральной налоговой проверки для налогоплательщика. Правила поведения налогоплательщика, позволяющие избежать негативных последствий камеральной налоговой проверки.
7. Занятие –семинар (решение практико-ориентированных задач по теме «Камеральная налоговая проверка»).
8. Выездная налоговая проверка: порядок проведения, мероприятия проверки (истребование документов, выемка документов/предметов, допрос свидетеля, осмотр, «встречные проверки», экспертизы и т.п.). Благополучное прохождение выездной налоговой проверки: миф или реальность. Правила поведения налогоплательщиков.
9. Занятие –семинар (решение практико-ориентированных задач по теме «Выездная налоговая проверка»).
10. Правила документирования результатов налоговой проверки: путь от Акта до Решения. Процессуальные нарушения, допускаемые налоговыми органами.
11. Налоговые правонарушения и их составы. Ответственность налогоплательщика и его должностных лиц: налоговая, административная, уголовная, гражданско-правовая.
12. Занятие – семинар (решение практико-ориентированных задач по теме «Ответственность налогоплательщика»).
13. Порядок приведения в исполнение итоговых Решений по налоговым проверкам. Требование об уплате налога, пени, штрафа и страхового взноса – начало принудительной процедуры взыскания налоговых обязательств. Взыскание налога,
пеней, штрафа, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также за счет иного имущества. Обеспечительные способы.
14. Понятие «ненормативный акт» налогового органа и порядок его обжалования налогоплательщиком. Досудебный порядок: правила обжалования. Судебный порядок: правила обжалования. Способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиками. Некоторые секреты специалистов (карта доказательств, чек листы и т.п.).
Тренировочное тестирование
РАЗДЕЛ 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
1. Основные средства. Приобретение по договору лизинга. Ремонт и модернизация. Аренда. Неотделимые улучшения.
2. Нематериальные активы и НИОКР. Классификация и особенности учета. Лицензионный договор. Учет программных продуктов.
3. Финансовые вложения. Банковские вклады. Выданные займы. Вклады в УК других организаций. Дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования (договор цессии).
4. Расчеты. Дебиторская и кредиторская задолженность. Неденежныеформы расчетов. Неустойка. Скидки.
5. Валютные операции. Переоценка валютных объектов. Покупка и продажа валюты. Расчеты с иностранными контрагентами. Расчеты в условных единицах. Импорт и экспорт товаров, работ, услуг.
6. ПБУ 18.
7. Капитал и Отчет об изменениях капитала.
8. Отчет о движении денежных средств.
9. Исправление ошибок в бухгалтерском учете.
10. Основы финансового анализа бухгалтерской отчетности. Абсолютные и относительные показатели. Ликвидность. Агрегированный баланс. Финансовая устойчивость. Рентабельность. Норма прибыли. Точка безубыточности.
Тренировочное тестирование
РАЗДЕЛ 4. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Российская система налогообложения и ее администрирование.
- Общие функции и цели налогообложения в современной экономике.
- Основы налогового регулирования.
- Специальные налоговые режимы.
- Обязанности налогоплательщиков и / или налоговых агентов.
- Процедуры, связанные с проведением налоговых проверок, обращениями в
- вышестоящие органы и спорами.
- Санкции за налоговые правонарушения, налоговые штрафы и пени на
- просроченные налоговые платежи.
2. Налог на доходы физических лиц.
- Область применения налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Доходы работников.
- Доходы, полученные индивидуальными предпринимателями.
- Дивиденды и прочие доходы.
- Полный расчет налоговой базы и налоговых обязательств по НДФЛ.
- Применение льгот и вычетов по налогу с целью минимизации обязательства по НДФЛ.
3. Налог на прибыль организаций.
- Область применения налога на прибыль.
- Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль.
- Расходы, уменьшающие налоговую базу и налоговые вычеты в целях отсрочки и снижения налоговых обязательств по налогу на прибыль.
- Полный расчет налога на прибыль.
- Налоговый учет по налогу на прибыль.
- Использование льгот и освобождений в целях отсрочки и минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль.
4. Налог на добавленную стоимость (НДС).
- Область применения налога на добавленную стоимость (НДС).
- Расчет обязательств по НДС.
- Порядок уплаты налога и требования к предоставлению отчетности по НДС.
5. Страховые взносы во внебюджетные фонды.
- Область применения страховых взносов во внебюджетные фонды.
- Страховые взносы во внебюджетные фонды работодателя за работников предприятия.
- Страховые взносы во внебюджетные фонды индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам.
- Проверки со стороны страховых фондов.
6. Расчет обязательств по налогу на имущество.
- Область применения налога на имущество
- Расчет обязательств по налогу на имущество
- Порядок, сроки уплаты и сроки предоставления отчетности.
Тренировочное тестирование
СПЕЦСЕМИНАР. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ, ПРЕТЕНЗИИ ПО СТ. 54.1 НК РФ, ЭФФЕКТИВНАЯ ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
- Методические указания Минфина о назначении выездных налоговых проверок с учетом правок.
- Методические указания отработки «разрывов» Письмо ФНС от 29.10.2019 г. «ЕД-52/3755дсп @, выявление «сущностных» компаний. Анализ бальной системы.
- Особенности планирования проверок по «дроблению» бизнеса.
- Мероприятия пред проверочного анализа. Можно ли проводить допросы, осмотры помещений, запросы документов, в том числе на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ до начала проверки.
- Запрос документов по ст. 31, 88, 93, 93.1 НК РФ, ответственность (пределы требований, способы ответа, обоснование понесенного убытка при выполнении незаконных требований, обоснование отказа в предоставлении документов по не конкретизированному требованию и пр.).
-запрос документов не являющихся первичными,
-запрос неопределенного количества документов,
-запрос регистров учета и пр.
- Анализ действий, которые необходимо сделать, чтобы законно не отвечать на такие требования
- Допрос. Право на получение правовой помощи, как основание для отказа от дачи показаний. Правила применения ст. 51 КРФ. Правила поведения на допросе (на какие
вопросы можно не отвечать, как себя вести, можно ли уйти с допроса и так далее). Участие адвоката, юриста, защитника (нужна ли доверенность, можно ли не пускать штатного юриста на допрос и т.д.).
- Проведение экспертизы в рамках налоговой проверки. Способы противодействия проведению незаконной экспертизы. Порядок обжалования. Проведение рецензии экспертизы, назначение экспертизы самостоятельно.
- Осмотр территорий и помещений. Меры противодействия незаконным действиям, обоснование убытка, рассмотрение конкретных примеров, привлечение должностных лиц к ответственности и т.д.
- Выемка. Основания и порядок проведения. Поведение налогоплательщика. Можно ли провести выемку, если в отношении вашей компании не проходит налоговая проверка. Обжалование результатов. Подготовка жалоб на лиц ее проводящих.
- Процедура оформления результатов проверки и ее значение.
- Подробное рассмотрение методики обжалования не ненормативных правовых актов, а действий должностных лиц налогового органа, как более действенный и эффективный
инструмент на примере блокировки счетов, отказа в приеме налоговой декларации.
- Рассмотрение вопроса обращений в правоохранительные органы с заявлениями о совершении должностными лицами налогового органа преступлений и правонарушений. Описание способа, который с большей вероятностью приведет к результату.
- Использование нарушений, допущенных должностными лицами при проведении проверки при обжаловании акта, сформированного по итогам проверки.
- Совместные мероприятия налогового контроля, проводимые налоговым органом и представителями МВД. Обоснование невозможности проведения сотрудниками органов внутренних дел ни одного мероприятия налогового контроля.
- Общие положения налогового контроля:
-использование видеофиксациипри производстве действий налогового контроля,
-правила трактовки норм НК РФ в части не имеющий процессуальной определенности,
-порядок оформления процессуальных действий, требования к протоколу, участвующим лицам.
- Порядок фиксации всех доказательств самостоятельно (использование полномочий нотариусов, адвокатов, закрепление доказательств в рамках иного судебного процесса и так далее).
- Процедура оформления результатов проверки и ее значение.
- Налоговые правонарушения, процедура привлечения (регистрация обособленных подразделений, непредставление материалов и т.п.). Срок давности.
- Использование документов, полученных налоговым органом за пределами налоговой проверки, использование документов полученных не налоговым органом. Как бороться с про обвинительной позицией суда.
- Практика взыскания с государственных органов ущерба причинённого их неправомерными действиями.
- Анализ правового подхода государства к пределу осуществления прав, получению необоснованной выгоды, ст. 54.1 НК РФ, Письмо> ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ , судебная практика 2020-2022 гг. и др.
- Рассмотрение пробелов подхода:
-доказывание формы вины (ее отсутствия по каждому из оснований);
-установление размера ответственности (можно ли полностью отказать в вычете, если по результатам работы «схемы» недоимка в бюджете сформирована на меньшую сумму или отсутствует);
-способы установления размера налоговой недоимки;
-влияние решения по итогам проверки по новым основаниям на права и обязанности контрагентов и иных третьих лиц (например, директора компании), необходимость привлечения их в налоговый спор.
- Анализ видоизменения подхода государства к получению необоснованной выгоды.
- Рассмотрение способов доказывания:
-искажения сведений о фактах хозяйственной жизни;
-отсутствия деловой цели;
-отсутствие в цепочке поставщика товаров (работ/услуг).
- Анализ противоправных действия применяемых налоговыми органами с целью доказывания ст. 54.1 НК РФ:
-формирование и отправка за компанию нулевой отчетности;
-отказ принимать налоговую декларацию и др.
- Рассмотрение способов противостояния такому подходу.
- Поведение на комиссии при разрыве цепочке уплаты НДС и других проблемах контрагентов.
- Анализ способов противодействия претензиям по ст. 54.1 НК РФ
-доказывание отсутствие вины лица, в том числе через обращение в правоохранительные органы;
-формирование доказательственной базы параллельно ИФНС;
-способы доказывания реальности сделок;
-привлечение к участию в деле третьих лиц, создание преюдициии т.п.
- Типичные механизмы обхода норм ст. 54.1 НК РФ.
- Способы заключения договора с минимизацией претензий по ст. 54.1 НК РФ.
- Анализ способов и деловых целей выбора контрагентов.
- Анализ стандартных механизмов «дробления» бизнеса.
- Контроль за доходами физлиц. Доначисление НДС как физлицам, так и ИП. Сравнение доходов с расходами физлиц как основание доначисления. Работа с самозанятыми (Письмо ФНС России от 15.04.2022 №f1 ЕА-4-15/4674@).
РАЗДЕЛ 5. «Кодекс этики»
Предметы обучения:
- Профессиональные ценности и этика.
Запись курса храниться 4 месяца
